Hindistan'da Kripto Kazançları ve Satışları Nasıl Vergilendiriliyor (2022 Sonrası)?

Hindistan'ın 2022 Sonrası Kripto Vergi Çerçevesini Anlamak

Hindistan'ın kripto paraların gelişen dünyasına veya resmi adıyla Sanal Dijital Varlıklara (SDV) yaklaşımı, 2022 Birlik Bütçesi ile kesin bir hal aldı. Bu dönüm noktası niteliğindeki bütçe; hızla büyüyen dijital varlık ekonomisinden netlik, hesap verebilirlik ve gelir elde etmeyi amaçlayan kapsamlı bir vergi çerçevesi sundu. Bu düzenlemeden önce, kripto varlıkların vergilendirilmesi belirsizdi ve hem yatırımcıları hem de vergi makamlarını bir belirsizlik içinde bırakıyordu. Temel olarak 1961 Gelir Vergisi Kanunu'nun belirli bölümleri tarafından yönetilen yeni rejim, kazançların vergilendirilmesi ve işlemlerin izlenebilirliğinin sağlanması için net kurallar koydu. Bu makale, söz konusu düzenlemelerin inceliklerini Hindistan'daki genel kripto kullanıcıları için derinlemesine inceleyecektir.

Bu çerçevenin uygulanması, Hindistan hükümeti tarafından atılan çok önemli bir adımı simgeliyordu: Kripto paraları açıkça yasallaştırmasa veya para birimi olarak düzenlemese de, bunların gelir elde edebilen varlıklar olduklarını kabul etti. SDV'leri vergi ağına dahil ederek hükümet, bu alanı izleme niyetinde olduğunun ve gelecekteki daha geniş kapsamlı düzenleyici önlemlerin yolunu açabileceğinin sinyalini verdi. Temel hedefler iki yönlüydü: Daha önce vergilendirilmemiş bir sektörden devlet hazinesine düzenli bir gelir akışı sağlamak ve işlemleri takip etmek için bir mekanizma sunarak olası kara para aklama ve terörün finansmanı risklerini azaltmak.

Kripto Vergilendirmesinin Özü: Kazançlar Üzerinden Gelir Vergisi (Bölüm 115BBH)

Hindistan'ın kripto vergi çerçevesinin en önemli yönü, Sanal Dijital Varlıkların transferinden elde edilen gelirin değerlendirilmesidir. Özellikle bu amaç için getirilen Bölüm 115BBH, kârlar üzerinden yüksek ve sabit bir vergi oranı öngörmektedir.

Kazançlar Üzerinden %30 Sabit Vergi Oranı

Bir Sanal Dijital Varlığın transferinden doğan her türlü gelir, %30'luk sabit bir gelir vergisi oranına tabidir. Bu oran, SDV'lerin satılmasından, takas edilmesinden veya başka bir şekilde transfer edilmesinden elde edilen net kazançlara doğrudan uygulanır. Elde tutma süresine bağlı olarak farklı vergi oranlarının uygulandığı (kısa vadeliye karşı uzun vadeli) geleneksel sermaye kazançlarının aksine, kripto kazançları varlığın ne kadar süreyle tutulduğuna bakılmaksızın tek tip olarak %30 oranında vergilendirilir. Bu durum hesaplamayı basitleştirse de, çok kısa süreliğine tutulan varlıkların bile aynı yüksek vergi yüküyle karşılaşacağı anlamına gelir.

"Sanal Dijital Varlık" Neleri Kapsar?

1961 Gelir Vergisi Kanunu, Sanal Dijital Varlığı geniş bir dijital temsil yelpazesini kapsayacak şekilde tanımlamaktadır. Bu tanım, hangi varlıkların %30'luk vergi dilimine gireceğini belirlediği için kritiktir. Kanun'un 2(47A) Bölümüne göre, bir "Sanal Dijital Varlık" şunları ifade eder:

• Kriptografik yöntemlerle veya başka bir şekilde oluşturulan, hangi adla anılırsa anılsın, gelecekte bir fayda vaadi veya beklentisiyle ya da değer saklama aracı veya hesap birimi olarak işlev gören, herhangi bir finansal işlem veya yatırımda kullanımı dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere, bedelli veya bedelsiz olarak takas edilen değerin dijital temsilini sağlayan her türlü bilgi, kod, numara veya token (Hindistan para birimi veya yabancı para birimi hariç). Bu tanım kripto para birimi, nitelikli fikri tapular (NFT) veya Merkezi Hükümet tarafından Resmi Gazete'de bildirilen diğer dijital varlıkları içerir.
• Merkezi Hükümet, Resmi Gazete'de yayımlayacağı bir bildirimle başka herhangi bir dijital varlığı sanal dijital varlık olarak belirleyebilir.

Esasen bu tanım; en yaygın kripto paraları (Bitcoin, Ethereum vb.), NFT'leri, stabilcoin'leri ve değer veya fayda temsil eden diğer birçok dijital token'ı kapsamaktadır. Tanımın geniş doğası, yeni dijital varlık formlarının da muhtemelen kapsam dahiline alınmasını sağlar.

Vergiye Tabi Kazançların Hesaplanması: Katı Bir Yaklaşım

%30'luk vergi oranı net olsa da, vergiye tabi kazancı hesaplama yöntemi son derece katıdır ve kârlılık üzerinde önemli etkileri vardır.

Hesaplama genel olarak şöyledir: Vergiye Tabi Kazanç = Satış Bedeli - Edinim Maliyeti

Ancak nelerin düşülebileceği konusunda kritik sınırlamalar mevcuttur:

1. Yalnızca Edinim Maliyeti Düşülebilir: Bu en kısıtlayıcı maddedir. Kazançları hesaplarken, bir mükellefin yalnızca SDV'yi edinmek için katlandığı fiili maliyeti düşmesine izin verilir. Bu şu anlama gelir:

   • Madencilik Giderleri İçin İndirim Yok: Kripto para madenciliği yapıyorsanız, elektrik maliyetleri, donanım amortismanı ve madencilikle ilgili diğer operasyonel giderler, çıkarılan coin'lerin satışından elde edilen gelirden düşülemez.
   • Gaz Ücretleri/İşlem Ücretleri İçin İndirim Yok: SDV'lerin alımı veya satımı sırasında borsalara veya ağlara ödenen ücretler (gaz ücretleri), genellikle indirim amaçlı 'edinim maliyeti'nin bir parçası olarak kabul edilmez. İşlemler için gerekli olsalar da arızi giderler olarak değerlendirilirler.
   • Diğer Operasyonel Maliyetler İçin İndirim Yok: İnternet ücretleri, yazılım abonelikleri veya kripto ticaretiyle ilgili danışmanlık ücretleri gibi giderler düşülemez.

2. Zararların Mahsup Edilememesi: Bu, geleneksel sermaye kazançları vergilendirmesinden bir diğer önemli sapmadır. Bir SDV'nin transferinden kaynaklanan herhangi bir zarar, başka bir gelire karşı mahsup edilemez. Buna şunlar dahildir:

   • SDV'ler Arası Zarar Mahsubu Yok: Aynı mali yıl içinde Bitcoin'den kâr, Ethereum'dan zarar ederseniz, Ethereum zararınızı Bitcoin kazancınızı azaltmak için kullanamazsınız. Her SDV bu amaçla ayrı bir varlık sınıfı olarak değerlendirilir.
   • Diğer Gelirlere Karşı Mahsup Yok: SDV zararları; maaş, ticari kazanç, gayrimenkul sermaye iradı veya diğer sermaye kazançlarından elde edilen gelirlere karşı mahsup edilemez.

3. Zararların Devredilememesi: Ayrıca, SDV'lerin transferinden kaynaklanan zararlar, gelecekteki SDV kazançlarına karşı mahsup edilmek üzere sonraki mali yıllara devredilemez. Bir zarar ederseniz, bu zarar vergi amaçları bakımından fiilen yok sayılır.

Kazanç Hesaplama İçin Örnek Senaryo:

Bay A'nın aşağıdaki SDV işlemlerini gerçekleştirdiğini varsayalım:

• SDV 1 (Bitcoin):
  • 200.000 INR karşılığında 1 BTC alındı.
  • 300.000 INR karşılığında 1 BTC satıldı.
  • Kazanç = 300.000 INR - 200.000 INR = 100.000 INR.
  • %30 Vergi = 30.000 INR.
• SDV 2 (Ethereum):
  • 150.000 INR karşılığında 5 ETH alındı.
  • 100.000 INR karşılığında 5 ETH satıldı.
  • Zarar = 100.000 INR - 150.000 INR = 50.000 INR.

Hindistan vergi rejimi uyarınca:

• Bay A, Bitcoin'den elde ettiği 100.000 INR tutarındaki kazancın tamamı üzerinden vergi ödeyecektir (30.000 INR).
• Ethereum'dan kaynaklanan 50.000 INR tutarındaki zarar, Bitcoin kazancını azaltmak için kullanılamaz ve devredilemez.
• SDV'den Toplam Vergiye Tabi Gelir = 100.000 INR.

Geçerli Ek Vergi (Surcharge) ve Fon (Cess)

%30'luk sabit verginin ötesinde, toplam vergi çıkışını artırabilecek iki ek bileşen daha vardır:

• Ek Vergi (Surcharge): Yüksek gelirli bireylerin ödeyeceği gelir vergisi üzerinden alınan ek bir vergidir. Oranlar toplam vergiye tabi gelire göre değişir:

  • Toplam gelir 50 Lakh INR'yi aşıyor ancak 1 Crore INR'ye kadar ise gelir vergisinin %10'u.
  • Toplam gelir 1 Crore INR'yi aşıyor ancak 2 Crore INR'ye kadar ise gelir vergisinin %15'i.
  • Toplam gelir 2 Crore INR'yi aşıyor ancak 5 Crore INR'ye kadar ise gelir vergisinin %25'i.
  • Toplam gelir 5 Crore INR'yi aşıyor ise gelir vergisinin %37'si.
  • (Not: Sermaye kazançlarından –SDV'ler dahil– elde edilen gelir üzerindeki ek vergi, çok yüksek gelirli bireyler için bile maksimum %15 ile sınırlandırılmıştır; bu, SDV kazançlarının kendisi üzerindeki oranın %25 veya %37'ye ulaşmasını engeller, ancak diğer gelirler daha yüksek ek vergi oranlarına tabi olabilir.)

• Sağlık ve Eğitim Fonu (Cess): Gelir vergisi artı ek vergi (varsa) üzerinden %4 oranında bir fon kesintisi yapılır. Bu, Hindistan'daki hemen hemen tüm gelir vergisi yükümlülükleri için standart bir ücrettir.

Bileşik Efektif Vergi Oranı Örneği: Bir bireyin vergiye tabi 1.000.000 INR tutarında SDV kazancı varsa ve toplam geliri 50 Lakh INR'nin altındaysa:

• Gelir Vergisi: 1.000.000 INR'nin %30'u = 300.000 INR
• Ek Vergi: %0 (Gelir 50 Lakh INR'nin altında olduğu için)
• Sağlık ve Eğitim Fonu: 300.000 INR'nin %4'ü = 12.000 INR
• Toplam Ödenecek Vergi = 312.000 INR (Efektif Oran = %31,2)

Bir bireyin vergiye tabi 1.000.000 INR tutarında SDV kazancı varsa ve toplam geliri 1 Crore INR'yi aşıyorsa:

• Gelir Vergisi: 1.000.000 INR'nin %30'u = 300.000 INR
• Ek Vergi: 300.000 INR'nin %15'i = 45.000 INR
• Sağlık ve Eğitim Fonu: (300.000 INR + 45.000 INR)'nin %4'ü = 13.800 INR
• Toplam Ödenecek Vergi = 358.800 INR (Efektif Oran = %35,88)

Hediye Edilen SDV'ler

Hindistan vergi çerçevesi, hediye olarak alınan SDV'leri de kapsamaktadır. Bir kişi tarafından bir mali yıl içinde karşılıksız olarak veya adil piyasa değerinden daha düşük bir bedel karşılığında alınan SDV'lerin toplam adil piyasa değeri 50.000 INR'yi aşarsa, bu SDV'lerin tüm adil piyasa değeri alıcının elinde "Diğer Kaynaklardan Elde Edilen Gelir" başlığı altında vergilendirilir. Akrabalardan gelen hediyeler veya evlilik gibi özel durumlar için istisnalar uygulanabilir.

Madencilik Gelirinin Vergilendirilmesi

%30 vergi SDV'lerin transferinden elde edilen kazançlara uygulanırken, kripto madenciliği gibi faaliyetlerden elde edilen gelir genellikle farklı şekilde değerlendirilir. Madencilikten elde edilen coin'ler genellikle alındığı noktada gelir olarak kabul edilir. Faaliyetin ölçeğine ve düzenliliğine bağlı olarak bu şu şekilde vergilendirilebilir:

• Ticari ve Mesleki Kazanç: Madencilik, kâr elde etme amacıyla sistematik ve profesyonel bir şekilde yürütülüyorsa. Bu durumda, madencilikle ilgili meşru giderler (elektrik, donanım amortismanı vb.) düşülebilir ve gelir, bireyin geçerli dilim oranları üzerinden vergilendirilir.
• Diğer Kaynaklardan Elde Edilen Gelir: Madencilik daha küçük ve düzensiz bir ölçekte yapılıyorsa. Burada giderler daha kısıtlı olabilir ve gelir yine dilim oranları üzerinden vergilendirilir.

Bu madencilikle elde edilen SDV'ler daha sonra satıldığında veya transfer edildiğinde, bu transferden elde edilen her türlü kazanç (Satış Fiyatı - Madencilik sırasındaki Edinim Maliyeti) Bölüm 115BBH uyarınca %30 vergiye tabi olacaktır.

Kripto İşlemlerinde Kaynakta Kesilen Vergi (TDS) Anlaşılması (Bölüm 194S)

Kazançlar üzerindeki gelir vergisinin ötesinde Hindistan hükümeti, öncelikle izlenebilirliği artırmak ve en baştan vergi uyumunu sağlamak amacıyla kripto işlemlerinde Kaynakta Kesilen Vergi (TDS) mekanizmasını getirdi. Bölüm 194S bu kesintiyi zorunlu kılmaktadır.

TDS Nedir?

TDS, verginin doğrudan gelirin kaynağında kesildiği bir sistemdir. Kripto için bu, satış bedelinin (SDV satışından elde edilen toplam tutar) belirli bir yüzdesinin ödeyen (alıcı veya borsa) tarafından alıkonulması ve devlete yatırılması anlamına gelir. Bu ek bir vergi değil, satıcının nihai gelir vergisi yükümlülüğüne mahsuben yapılan bir ön ödemedir.

%1 Oranı

Sanal Dijital Varlığın satış bedeli (brüt değer) üzerinden %1 oranında TDS uygulanır. Bu, 100.000 INR değerinde SDV satarsanız, 1.000 INR'nin TDS olarak kesileceği ve vergi makamlarına yatırılacağı anlamına gelir.

TDS Kesintisini Kim Yapar?

TDS kesme sorumluluğu işlemin niteliğine bağlıdır:

• Kripto Borsaları/Aracılar: Bir SDV transferini içeren işlem bir borsada gerçekleşiyorsa (örneğin, merkezi bir borsada INR karşılığında Bitcoin satmak), borsa %1'lik TDS'yi satıcının kazancından kesmek ve devlete iletmekle sorumludur. Teknik detayları borsa hallettiği için bu, kullanıcıların uyum sürecini kolaylaştırır.
• Eşten Eşe (P2P) veya Borsa Dışı İşlemlerde Alıcı: SDV'lerin iki kişi arasında doğrudan (P2P) veya organize bir borsa dışında transfer edildiği senaryolarda, SDV'nin alıcısı, satıcıya yapılan ödemeden TDS kesmekle sorumludur. Bu durum, özellikle kayıt dışı işlemlerde bireysel alıcılar üzerine önemli bir uyum yükü bindirir. Bunu basitleştirmek için CBDT, bir borsanın bu tür P2P işlemlerine aracılık etmesi durumunda TDS kesme sorumluluğunun borsaya geçebileceğine dair kılavuzlar yayımlamıştır.

TDS Uygulanabilirliği İçin Eşik Değerler

Bölüm 194S uyarınca TDS her işleme uygulanmaz. Belirli eşikler vardır:

• Genel Eşik: Bir mali yıl içinde SDV transferi için ödenen toplam bedel 10.000 INR'yi aşarsa TDS kesilmelidir.
• "Belirlenmiş Kişiler" İçin Eşik: "Belirlenmiş kişiler" için daha yüksek bir eşik geçerlidir. Bir "belirlenmiş kişi" şunları ifade eder:
  • Ticari veya mesleki geliri olmayan bir birey veya Hindu Bölünmemiş Ailesi (HUF).
  • Ticari veya mesleki geliri olan ancak SDV'nin transfer edildiği mali yıldan hemen önceki mali yılda ticari satışları/brüt hasılatı/cirosu ticari işletmeler için 1 Crore INR'yi veya serbest meslek sahipleri için 50 Lakh INR'yi aşmayan birey veya HUF.
• Bu "belirlenmiş kişiler" için TDS, yalnızca bir mali yıl içinde SDV transferi için ödenen toplam bedel 50.000 INR'yi aşarsa uygulanır.

Bu eşikler, düşük değerli veya seyrek satış yapanların TDS'ye tabi olmayabileceği, ancak kazançlarının hala vergiye tabi olduğu anlamına gelir.

TDS Mekanizması ve Uyumsuzluğun Sonuçları

• Borsa Aracılı İşlemler İçin: Borsalar genellikle %1'lik TDS'yi satış kazancından otomatik olarak ayarlar ve satıcıya bir TDS sertifikası (Form 16A) verir veya kesintinin Form 26AS'lerine yansımasını sağlar.
• P2P/Borsa Dışı İşlemler İçin: Alıcının TDS'yi kesmesi ve Challan Form 26QB (gayrimenkul TDS'sine benzer) kullanarak devlete yatırması gerekir. Ayrıca satıcıya bir TDS sertifikası sağlamalıdırlar.
• Sonuçlar: TDS'nin kesilmemesi veya yatırılmaması, kesintiyi yapan kişi için önemli cezalara, faiz yüklerine ve hatta giderlerin reddedilmesine yol açabilir. Satıcı için ise TDS olarak kesilen tutar, Gelir Vergisi Beyannamesi (ITR) verilirken nihai vergi yükümlülüğüne karşı kredi (mahsup) olarak talep edilebilir. TDS nihai vergi yükümlülüğünden yüksekse, iade talep edilebilir.

Hindistan Kripto Vergi Rejiminin Etkileri ve İncelikleri

Hindistan'ın kripto vergi yasalarının benzersiz yapısı, kullanıcıların anlaması gereken birkaç önemli etki ve incelik sunar.

Varlıklar Arası Mahsup Yok

Daha önce belirtildiği gibi, bir SDV'den kaynaklanan zararın diğerinden elde edilen kazanca mahsup edilememesi kritik bir noktadır. Bu, 10 farklı kripto paradan oluşan bir portföyünüz varsa, her varlık için kazanç veya zararı ayrı ayrı hesaplamanız gerektiği anlamına gelir. Aynı mali yıl içinde diğer SDV'lerde önemli zararlar etmiş olsanız bile, bir SDV'den elde edilen kâr üzerinden %30 (artı ek vergi ve fon) oranında tam vergi alınır. Bu durum, portföylerini çeşitlendiren ve farklı varlıklarda düzenli olarak kâr ve zarar kaydeden aktif yatırımcıları önemli ölçüde etkiler. Vergi yükümlülüğü, varlıklar arası zararlar düşülmeden "brüt kâr" bazında hesaplanır.

Edinim Maliyeti Zorlukları

'Edinim maliyetini' belirlemek, özellikle aynı SDV'yi zaman içinde farklı fiyatlardan birden fazla kez satın alan kişiler için karmaşık olabilir. Gelir Vergisi Kanunu açıkça belirli bir yöntem (FIFO - İlk Giren İlk Çıkar, LIFO - Son Giren İlk Çıkar veya Ağırlıklı Ortalama Maliyet gibi) reçete etmese de, mükellefler genellikle tutarlı bir yöntem benimser.

• FIFO (İlk Giren İlk Çıkar): Edinilen ilk varlıkların ilk satılanlar olduğunu varsayar. Bu, genel kabul görmüş bir muhasebe ilkesidir.
• LIFO (Son Giren İlk Çıkar): Edinilen son varlıkların ilk satılanlar olduğunu varsayar.
• Ağırlıklı Ortalama Maliyet: Elde tutulan belirli bir SDV'nin tüm birimleri için ortalama bir maliyet hesaplar ve satış yaparken bu ortalamayı kullanır.

Mükellefler bir yöntem seçmeli ve şeffaflığı sağlamak ve vergi makamlarıyla gelecekte oluşabilecek tutarsızlıkları önlemek için bunu tüm SDV işlemlerinde tutarlı bir şekilde uygulamalıdır. Burada ayrıntılı kayıt tutma çok önemli hale gelir.

DeFi ve Staking Ödülleri

Merkeziyetsiz Finans (DeFi) faaliyetlerinden, staking'den, borç vermeden ve getiri çiftçiliğinden (yield farming) elde edilen gelirin vergi muamelesi, vergi makamlarından daha spesifik açıklama bekleyen bir alandır. Ancak genel vergi ilkelerine dayanarak, bu tür gelirlerin şu şekilde değerlendirilmesi muhtemeldir:

• Ödüllerin Alınması: Staking ödülleri, borç verme faizi veya getiri çiftçiliği ödemeleri olarak yeni token'lar aldığınızda, bunlar genellikle alındıkları tarihteki adil piyasa değerleri üzerinden gelir olarak kabul edilir. Bu gelir, faaliyetin niteliğine ve ölçeğine bağlı olarak muhtemelen geçerli dilim oranlarınız üzerinden "Diğer Kaynaklardan Elde Edilen Gelir" veya "Ticari Gelir" altında vergilendirilir.
• Ödüllerin Transferi: Alınan bu token'lar daha sonra satıldığında veya takas edildiğinde, bunların transferinden elde edilen her türlü kazanç (Satış Fiyatı - Edinim Maliyeti; burada edinim maliyeti alındığı andaki adil piyasa değeri olacaktır) Bölüm 115BBH uyarınca %30 SDV vergisine tabi olacaktır.

NFT'ler ve Stabilcoin'ler

"Sanal Dijital Varlık" tanımı açıkça Nitelikli Fikri Tapuları (NFT'ler) içermektedir. Bu nedenle, NFT'lerin satışından veya transferinden elde edilen kazançlar da indirimler ve zarar mahsubu konusundaki aynı kısıtlamalarla birlikte %30'luk sabit vergi oranına tabidir.

Benzer şekilde, stabilcoin'ler (USDT, USDC, BUSD gibi) de SDV olarak kabul edilir. Stabilcoin ticaretinden elde edilen her türlü kazanç (örneğin, bir stabilcoin hafifçe de-peg olduğunda ve iyileşmesinden kâr ettiğinizde) aynı %30'luk vergi rejimine girer. SDV işlemlerinde stabilcoin'lerin değişim aracı olarak kullanılması da TDS hükümlerini tetikleyebilir.

Raporlama Gereklilikleri

SDV işlemleri yapan mükelleflerin bunları Gelir Vergisi Beyannamelerinde (ITR) doğru bir şekilde bildirmeleri gerekir. SDV raporlaması için henüz özel ve ayrı bir form sunulmamış olsa da, bu gelirler niteliklerine göre genellikle "Sermaye Kazançları" veya "Diğer Kaynaklardan Elde Edilen Gelir" altında bildirilir. SDV satışlarında kesilen TDS, vergi kredilerinin mutabakatı için kritik belgeler olan Form 26AS'ye ve Yıllık Bilgi Beyanı (AIS)/Mükellef Bilgi Özeti'ne (TIS) yansıyacaktır.

Uyum Sürecini Yönetmek: Kripto Kullanıcıları İçin En İyi Uygulamalar

Hindistan'ın kripto vergi yasalarının katı doğası göz önüne alındığında, uyum için titiz bir planlama ve kayıt tutma esastır.

• Titiz Kayıtlar Tutun: Bu tartışmasız en önemli uygulamadır. Her SDV işlemi için şunların ayrıntılı kaydını tutun:

  • Edinim/Satış Tarihi ve Saati: Takip ve tutarlı maliyetlendirme yöntemlerinin uygulanması için kritiktir.
  • Edinim Maliyeti: Varlığı edinmek için ödenen kesin INR değeri; edinim maliyetinin bir parçasıysa doğrudan satın alma ücretleri dahil.
  • Satış Bedeli: SDV'yi satarken alınan kesin INR değeri.
  • İşlem Gören SDV Miktarı: Hem alınan hem satılan.
  • İşlem Kimlikleri (TXID)/Hash'ler: Her işlem için benzersiz tanımlayıcılar.
  • Borsa Ekstreleri/Cüzdan Geçmişi: Bunları düzenli olarak indirin ve arşivleyin.
  • Hediye Edilen/Madencilikten Gelen/Staking ile Alınan Varlıklar İçin Alım Anındaki Adil Piyasa Değeri (FMV): Bu, gelecekteki satış için edinim maliyetleri haline gelir.

• Vergi Yükümlülüğünüzü Proaktif Olarak Anlayın: Mali yılın sonuna kadar beklemeyin. Gelecekteki vergi yükünüzün net bir resmini görmek için yıl boyunca potansiyel kazanç ve zararlarınızı düzenli olarak hesaplayın. Zararların kazançları dengeleyemeyeceğini unutmayın.

• Profesyonel Tavsiye Alın: Karmaşık senaryolar, yüksek işlem hacimleri veya kripto faaliyetlerinizi yapılandırmak için yetkili bir vergi uzmanına veya Yeminli Mali Müşavire (CA) danışmanız şiddetle tavsiye edilir. Size özel tavsiyeler verebilir ve doğru uyumun sağlanmasına yardımcı olabilirler.

• Vergi Yazılımlarından/Araçlarından Yararlanın: Çeşitli borsalar ve cüzdanlarla entegre olabilen, işlemleri otomatik olarak takip eden, kazanç/zarar hesaplayan ve Hindistan düzenlemelerine uygun vergi raporları oluşturan çeşitli özel kripto vergi yazılım çözümleri mevcuttur. Bu araçlar manuel kayıt tutma ve hesaplama yükünü önemli ölçüde hafifletebilir.

• Fonları Ayırın: SDV'lerle ilgili giriş ve çıkışları kolayca takip etmek için kripto ticaret faaliyetleriniz için ayrı banka hesapları kullanmayı düşünün.

• TDS'nin Farkında Olun: P2P ortamında SDV satın alıyorsanız, alıcı olarak TDS yükümlülüklerinizi anladığınızdan emin olun. Satış yapıyorsanız, borsalar tarafından kesilen TDS'yi takip edin ve Form 26AS'nizle mutabık kalın.

Hindistan'da Kripto Düzenlemelerinin Değişen Görünümü

Kripto kullanıcılarının, mevcut vergi çerçevesinin gelişen bir düzenleyici ortamın parçası olduğunu anlamaları önemlidir. Hindistan hükümeti, kriptonun vergilendirme ötesinde bir para birimi veya varlık olarak daha geniş yasallığı ve düzenlenmesi konusunda kesin bir tavır almadan, önce vergilendirme ve izlenebilirliğe odaklanan temkinli bir yaklaşım benimsemiştir. Kapsamlı bir kripto tasarısı hakkındaki tartışmalar devam etmektedir ve gelecekteki yasal değişiklikler, açıklamalar veya mevcut vergi çerçevesinde yapılacak değişiklikler her zaman mümkündür. Kullanıcılar, Hindistan Merkez Bankası (RBI) ve Maliye Bakanlığı gibi düzenleyici kurumlardan gelen resmi duyurular ve kılavuzlar hakkında bilgi sahibi olmalıdır. Bu ilk vergi çerçevesi, katı da olsa SDV'lerin Hindistan'da finansal olarak nasıl ele alındığına dair sağlam bir temel sağlar ve uyumu tüm katılımcılar için çok önemli hale getirir.