Bagaimana keuntungan dan penjualan kripto dikenai pajak di India (setelah 2022)?

Memahami Kerangka Pajak Kripto India Pasca-2022

Pendekatan India terhadap dunia mata uang kripto yang sedang berkembang, atau Aset Digital Virtual (Virtual Digital Assets/VDA) sebagaimana istilah resminya, mengambil titik balik yang menentukan melalui Anggaran Persatuan (Union Budget) 2022. Anggaran bersejarah ini memperkenalkan kerangka perpajakan yang komprehensif, yang bertujuan untuk menghadirkan kejelasan, akuntabilitas, dan perolehan pendapatan dari ekonomi aset digital yang tumbuh pesat. Sebelum ini, perlakuan pajak atas aset kripto bersifat ambigu, membuat investor maupun otoritas pajak berada dalam ketidakpastian. Rezim baru ini, yang terutama diatur oleh pasal-pasal tertentu dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan (Income-tax Act) 1961, telah menetapkan aturan yang jelas untuk memajaki keuntungan dan memastikan ketertelusuran transaksi. Artikel ini akan mendalami regulasi tersebut, menjelaskan seluk-beluknya bagi pengguna kripto umum di India.

Pengenalan kerangka kerja ini menandakan langkah krusial oleh pemerintah India: meskipun tidak secara eksplisit melegalkan atau mengatur mata uang kripto sebagai mata uang, pemerintah mengakui keberadaannya sebagai aset yang mampu menghasilkan pendapatan. Dengan memasukkan VDA ke dalam jaring pajak, pemerintah memberi sinyal niatnya untuk memantau ruang ini dan berpotensi membuka jalan bagi langkah-langkah regulasi masa depan yang lebih luas. Tujuan utamanya ada dua: untuk memastikan aliran pendapatan yang stabil bagi kas negara dari sektor yang sebelumnya tidak dipajaki, dan untuk menyediakan mekanisme pelacakan transaksi, guna memitigasi potensi risiko pencucian uang dan pendanaan terorisme.

Inti dari Perpajakan Kripto: Pajak Penghasilan atas Keuntungan (Pasal 115BBH)

Aspek paling signifikan dari kerangka pajak kripto India adalah perlakuan terhadap penghasilan yang berasal dari pengalihan Aset Digital Virtual. Pasal 115BBH, yang khusus diperkenalkan untuk tujuan ini, memandatkan tarif pajak flat yang tinggi atas keuntungan.

Tarif Pajak Flat 30% atas Keuntungan

Setiap penghasilan yang timbul dari pengalihan Aset Digital Virtual dikenakan tarif pajak penghasilan flat sebesar 30%. Tarif ini diterapkan langsung pada keuntungan bersih yang direalisasikan dari penjualan, penukaran, atau pengalihan VDA lainnya. Berbeda dengan keuntungan modal (capital gains) tradisional di mana tarif pajak yang berbeda berlaku berdasarkan periode kepemilikan (jangka pendek vs jangka panjang), keuntungan kripto dipajaki secara seragam sebesar 30%, terlepas dari berapa lama aset tersebut dimiliki. Hal ini menyederhanakan perhitungan tetapi juga berarti bahwa aset yang dimiliki dalam jangka waktu yang sangat singkat pun akan menghadapi beban pajak tinggi yang sama.

Apa yang Dimaksud dengan "Aset Digital Virtual"?

Undang-Undang Pajak Penghasilan 1961 mendefinisikan Aset Digital Virtual secara luas untuk mencakup berbagai representasi digital. Definisi ini sangat krusial karena menentukan aset mana yang masuk ke dalam bracket pajak 30%. Menurut Pasal 2(47A) dari UU tersebut, "Aset Digital Virtual" berarti:

• Informasi atau kode atau nomor atau token apa pun (bukan mata uang India atau mata uang asing) yang dihasilkan melalui sarana kriptografi atau lainnya, dengan nama apa pun, yang menyediakan representasi digital dari nilai yang dipertukarkan dengan atau tanpa imbalan, dengan janji atau harapan akan kegunaan (utility) di masa depan atau yang berfungsi sebagai penyimpan nilai (store of value) atau unit hitung (unit of account), termasuk penggunaannya dalam transaksi keuangan atau investasi apa pun, tetapi tidak terbatas pada apa yang disebut mata uang kripto, non-fungible token (NFT), atau aset digital lainnya sebagaimana diberitahukan oleh Pemerintah Pusat dalam Berita Negara (Official Gazette).
• Pemerintah Pusat dapat, melalui pemberitahuan dalam Berita Negara, menentukan aset digital lainnya sebagai aset digital virtual.

Pada dasarnya, definisi ini mencakup sebagian besar mata uang kripto umum (Bitcoin, Ethereum, dll.), NFT, stablecoin, dan banyak token digital lainnya yang mewakili nilai atau kegunaan. Sifat definisi yang luas memastikan bahwa bentuk baru aset digital juga kemungkinan besar akan tercakup.

Menghitung Keuntungan Kena Pajak: Pendekatan yang Ketat

Meskipun tarif pajak 30% terdengar sederhana, metode untuk menghitung keuntungan kena pajak sangat ketat dan memiliki implikasi signifikan terhadap profitabilitas.

Perhitungannya secara umum adalah: Keuntungan Kena Pajak = Nilai Penjualan - Biaya Perolehan

Namun, terdapat batasan kritis pada apa yang dapat dikurangkan:

1. Hanya Biaya Perolehan yang Dapat Dikurangkan: Ini adalah klausul yang paling restriktif. Saat menghitung keuntungan, wajib pajak hanya diizinkan untuk mengurangkan biaya aktual yang dikeluarkan untuk memperoleh VDA. Ini berarti:

   • Tidak Ada Pengurangan untuk Biaya Penambangan (Mining): Jika Anda menambang mata uang kripto, biaya listrik, depresiasi perangkat keras, dan biaya operasional lainnya yang terkait dengan penambangan tidak dapat dikurangkan dari pendapatan yang dihasilkan dari penjualan koin yang ditambang.
   • Tidak Ada Pengurangan untuk Gas Fees/Biaya Transaksi: Biaya apa pun yang dibayarkan ke bursa (exchange) atau jaringan (gas fees) selama pembelian atau penjualan VDA umumnya tidak dianggap sebagai bagian dari 'biaya perolehan' untuk tujuan pengurangan. Meskipun penting untuk transaksi, biaya tersebut diperlakukan sebagai pengeluaran insidental.
   • Tidak Ada Pengurangan untuk Biaya Operasional Lainnya: Biaya seperti biaya internet, langganan perangkat lunak, atau biaya penasihat terkait perdagangan kripto tidak dapat dikurangkan.

2. Tidak Ada Kompensasi Kerugian (Set-off): Ini adalah penyimpangan besar lainnya dari perpajakan keuntungan modal tradisional. Kerugian apa pun yang timbul dari pengalihan VDA tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lainnya. Ini termasuk:

   • Tidak Ada Kompensasi Kerugian Antar-VDA: Jika Anda untung dari Bitcoin tetapi rugi dari Ethereum dalam tahun fiskal yang sama, Anda tidak dapat menggunakan kerugian Ethereum untuk mengurangi keuntungan Bitcoin Anda. Setiap VDA diperlakukan sebagai kelas aset yang terpisah untuk tujuan ini.
   • Tidak Ada Kompensasi Terhadap Penghasilan Lain: Kerugian VDA tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan dari gaji, bisnis, properti rumah, atau keuntungan modal lainnya.

3. Tidak Ada Carry Forward Kerugian: Lebih lanjut, kerugian dari pengalihan VDA tidak dapat dibawa ke tahun fiskal berikutnya (carry forward) untuk dikompensasikan dengan keuntungan VDA di masa depan. Jika Anda mengalami kerugian, kerugian tersebut secara efektif diabaikan untuk tujuan pajak.

Skenario Contoh Perhitungan Keuntungan:

Misalkan seorang individu, Tuan A, memiliki transaksi VDA berikut:

• VDA 1 (Bitcoin):
  • Membeli 1 BTC seharga INR 200.000.
  • Menjual 1 BTC seharga INR 300.000.
  • Keuntungan = INR 300.000 - INR 200.000 = INR 100.000.
  • Pajak @ 30% = INR 30.000.
• VDA 2 (Ethereum):
  • Membeli 5 ETH seharga INR 150.000.
  • Menjual 5 ETH seharga INR 100.000.
  • Kerugian = INR 100.000 - INR 150.000 = INR 50.000.

Di bawah rezim pajak India:

• Tuan A akan membayar pajak atas keuntungan penuh sebesar INR 100.000 dari Bitcoin (INR 30.000).
• Kerugian INR 50.000 dari Ethereum tidak dapat digunakan untuk mengurangi keuntungan Bitcoin, juga tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya.
• Total Penghasilan Kena Pajak dari VDA = INR 100.000.

Surcharge dan Cess yang Berlaku

Selain pajak flat 30%, dua komponen tambahan dapat meningkatkan total pengeluaran pajak:

• Surcharge (Tambahan Pajak): Ini adalah pajak tambahan yang dikenakan pada pajak penghasilan yang harus dibayar oleh individu dengan penghasilan lebih tinggi. Tarifnya bervariasi berdasarkan total penghasilan kena pajak:

  • 10% dari pajak penghasilan jika total penghasilan melebihi INR 50 Lakh tetapi hingga INR 1 Crore.
  • 15% dari pajak penghasilan jika total penghasilan melebihi INR 1 Crore tetapi hingga INR 2 Crore.
  • 25% dari pajak penghasilan jika total penghasilan melebihi INR 2 Crore tetapi hingga INR 5 Crore.
  • 37% dari pajak penghasilan jika total penghasilan melebihi INR 5 Crore.
  • (Catatan: Surcharge atas penghasilan dari keuntungan modal (termasuk VDA) memiliki batas maksimum 15% bahkan untuk individu berpenghasilan sangat tinggi, mencegah tarif mencapai 25% atau 37% pada keuntungan VDA itu sendiri, meskipun penghasilan lain mungkin menarik tarif surcharge yang lebih tinggi.)

• Health and Education Cess: Cess sebesar 4% dikenakan pada pajak penghasilan ditambah surcharge (jika berlaku). Ini adalah biaya standar di hampir semua kewajiban pajak penghasilan di India.

Contoh Tarif Pajak Efektif Gabungan: Jika seorang individu memiliki keuntungan VDA kena pajak sebesar INR 1.000.000 dan total penghasilan mereka di bawah INR 50 Lakh:

• Pajak Penghasilan: 30% dari INR 1.000.000 = INR 300.000
• Surcharge: 0% (karena penghasilan di bawah INR 50 Lakh)
• Health & Education Cess: 4% dari INR 300.000 = INR 12.000
• Total Pajak yang Harus Dibayar = INR 312.000 (Tarif Efektif = 31,2%)

Jika seorang individu memiliki keuntungan VDA kena pajak sebesar INR 1.000.000 dan total penghasilan mereka melebihi INR 1 Crore:

• Pajak Penghasilan: 30% dari INR 1.000.000 = INR 300.000
• Surcharge: 15% dari INR 300.000 = INR 45.000
• Health & Education Cess: 4% dari (INR 300.000 + INR 45.000) = INR 13.800
• Total Pajak yang Harus Dibayar = INR 358.800 (Tarif Efektif = 35,88%)

VDA yang Diterima sebagai Hadiah

Kerangka pajak India juga mengatur VDA yang diterima sebagai hadiah. Jika nilai pasar wajar (Fair Market Value/FMV) agregat dari VDA yang diterima oleh seseorang selama tahun fiskal tanpa imbalan, atau dengan imbalan kurang dari nilai pasar wajar, melebihi INR 50.000, maka seluruh nilai pasar wajar dari VDA tersebut dapat dikenakan pajak di tangan penerima di bawah kategori "Penghasilan dari Sumber Lain." Pengecualian mungkin berlaku untuk hadiah dari kerabat atau pada acara khusus seperti pernikahan.

Pajak atas Penghasilan Penambangan (Mining)

Meskipun pajak 30% berlaku untuk keuntungan dari pengalihan VDA, penghasilan yang dihasilkan dari aktivitas seperti penambangan kripto biasanya diperlakukan secara berbeda. Koin yang diterima dari penambangan umumnya dianggap sebagai penghasilan pada saat diterima. Tergantung pada skala dan keteraturan aktivitas tersebut, ini dapat dipajaki sebagai:

• Penghasilan dari Bisnis dan Profesi: Jika penambangan dilakukan secara sistematis dan profesional dengan niat untuk mendapatkan keuntungan. Dalam hal ini, biaya sah terkait penambangan (listrik, depresiasi perangkat keras, dll.) dapat dikurangkan, dan penghasilan akan dipajaki sesuai tarif slab (progresif) individu.
• Penghasilan dari Sumber Lain: Jika penambangan dilakukan dalam skala yang lebih kecil dan tidak teratur. Di sini, pengurangan biaya mungkin lebih terbatas, dan penghasilan juga akan dipajaki sesuai tarif slab.

Setelah VDA yang ditambang ini kemudian dijual atau dialihkan, keuntungan apa pun yang direalisasikan dari pengalihan tersebut (Harga Jual - Biaya Perolehan pada saat penambangan) akan dikenakan pajak 30% berdasarkan Pasal 115BBH.

Memahami Pemotongan Pajak di Sumber (TDS) pada Transaksi Kripto (Pasal 194S)

Selain pajak penghasilan atas keuntungan, pemerintah India memperkenalkan mekanisme Pemotongan Pajak di Sumber atau Tax Deducted at Source (TDS) pada transaksi kripto, yang terutama ditujukan untuk meningkatkan ketertelusuran dan memastikan kepatuhan pajak sejak awal. Pasal 194S memandatkan pemotongan ini.

Apa itu TDS?

TDS adalah sistem di mana pajak dipotong langsung pada sumber penghasilan. Untuk kripto, ini berarti persentase dari nilai penjualan (total jumlah yang diterima karena menjual VDA) ditahan oleh pembayar (pembeli atau exchange) dan disetorkan ke pemerintah. Ini bukan pajak tambahan, melainkan pembayaran di muka terhadap kewajiban pajak penghasilan akhir penjual.

Tarif 1%

TDS sebesar 1% berlaku atas nilai penjualan (gross value) dari Aset Digital Virtual. Ini berarti jika Anda menjual VDA senilai INR 100.000, maka INR 1.000 akan dipotong sebagai TDS dan disetorkan ke otoritas pajak.

Siapa yang Memotong TDS?

Tanggung jawab untuk memotong TDS tergantung pada sifat transaksi:

• Bursa Kripto (Exchanges)/Broker: Jika transaksi yang melibatkan pengalihan VDA terjadi di bursa (misalnya, menjual Bitcoin untuk INR di bursa terpusat), bursa bertanggung jawab untuk memotong TDS 1% dari hasil penjualan penjual dan menyetorkannya ke pemerintah. Ini mempermudah kepatuhan bagi pengguna karena bursa menangani aspek teknisnya.
• Pembeli dalam Transaksi Peer-to-Peer (P2P) atau di Luar Bursa: Dalam skenario di mana VDA ditransfer langsung antara dua individu (P2P) atau di luar bursa yang terorganisir, pembeli VDA bertanggung jawab untuk memotong TDS dari pembayaran yang dilakukan kepada penjual. Hal ini menempatkan beban kepatuhan yang signifikan pada pembeli individu, terutama dalam transaksi informal. Untuk menyederhanakan ini, CBDT telah mengeluarkan pedoman yang menyatakan bahwa jika bursa memfasilitasi transaksi P2P tersebut, tanggung jawab pemotongan TDS dapat jatuh pada bursa.

Ambang Batas (Threshold) Berlakunya TDS

TDS berdasarkan Pasal 194S tidak berlaku untuk setiap transaksi. Ada ambang batas tertentu:

• Ambang Batas Umum: TDS harus dipotong jika nilai agregat imbalan untuk pengalihan VDA selama satu tahun fiskal melebihi INR 10.000.
• Ambang Batas untuk "Orang Tertentu" (Specified Persons): Ambang batas yang lebih tinggi berlaku untuk "orang tertentu." "Orang tertentu" mengacu pada:
  • Individu atau Keluarga Hindu Tidak Terbagi (HUF) yang tidak memiliki penghasilan dari bisnis atau profesi.
  • Individu atau HUF yang memiliki penghasilan dari bisnis atau profesi, tetapi total penjualan/penerimaan bruto/omzet bruto dari bisnis atau profesi tersebut tidak melebihi INR 1 Crore dalam hal bisnis atau INR 50 Lakh dalam hal profesi, selama tahun fiskal yang segera mendahului tahun fiskal di mana VDA dialihkan.
  • Untuk "orang tertentu" ini, TDS hanya berlaku jika nilai agregat imbalan untuk pengalihan VDA selama satu tahun fiskal melebihi INR 50.000.

Ambang batas ini berarti penjual bernilai kecil atau yang jarang bertransaksi mungkin tidak dikenakan TDS, tetapi keuntungan mereka tetap wajib dilaporkan dan dipajaki.

Mekanisme TDS dan Konsekuensi Ketidakpatuhan

• Untuk Transaksi yang Difasilitasi Bursa: Bursa biasanya memotong TDS 1% dari hasil penjualan secara otomatis dan memberikan sertifikat TDS (Formulir 16A) kepada penjual atau memastikan pemotongan tersebut tercermin dalam Formulir 26AS mereka.
• Untuk Transaksi P2P/Di Luar Bursa: Pembeli wajib memotong TDS dan menyetorkannya ke pemerintah menggunakan Formulir Challan 26QB (serupa dengan TDS properti). Mereka juga harus memberikan sertifikat TDS kepada penjual.
• Konsekuensi: Kegagalan untuk memotong atau menyetorkan TDS dapat menyebabkan hukuman yang signifikan, biaya bunga, dan bahkan tidak diakuinya biaya bagi pemotong. Bagi penjual, jumlah yang dipotong sebagai TDS dapat diklaim sebagai kredit terhadap kewajiban pajak akhir mereka saat mengajukan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) Pajak Penghasilan. Jika TDS lebih tinggi dari kewajiban pajak akhir, pengembalian dana (refund) dapat diklaim.

Implikasi dan Nuansa Rezim Pajak Kripto India

Struktur unik undang-undang pajak kripto India memperkenalkan beberapa implikasi dan nuansa penting yang harus dipahami pengguna.

Tidak Ada Kompensasi Antar-Aset

Seperti yang disebutkan sebelumnya, ketidakmampuan untuk mengompensasikan kerugian dari satu VDA dengan keuntungan dari VDA lainnya adalah aspek yang kritis. Ini berarti jika Anda memiliki portofolio berisi 10 mata uang kripto yang berbeda, Anda harus menghitung keuntungan atau kerugian untuk setiap aset secara individu. Keuntungan dari satu VDA sepenuhnya dikenakan pajak sebesar 30% (plus surcharge dan cess), bahkan jika Anda mengalami kerugian signifikan pada VDA lain di tahun fiskal yang sama. Ini sangat berdampak pada pedagang aktif yang mendiversifikasi portofolio mereka dan secara teratur membukukan laba dan rugi di berbagai aset. Kewajiban pajak dihitung berdasarkan "laba kotor" tanpa mengurangi kerugian antar-aset.

Tantangan Biaya Perolehan (Cost of Acquisition)

Menentukan 'biaya perolehan' bisa menjadi rumit, terutama bagi individu yang telah melakukan beberapa pembelian VDA yang sama dengan harga yang berbeda dari waktu ke waktu. Meskipun UU Pajak Penghasilan tidak secara eksplisit menetapkan metode tertentu (seperti FIFO - First-In, First-Out, atau LIFO - Last-In, First-Out, atau Biaya Rata-Rata Tertimbang), wajib pajak umumnya mengadopsi metode yang konsisten.

• FIFO (Masuk Pertama, Keluar Pertama): Mengasumsikan aset yang pertama kali diperoleh adalah yang pertama kali dijual. Ini adalah prinsip akuntansi yang diterima secara umum.
• LIFO (Masuk Terakhir, Keluar Pertama): Mengasumsikan aset terakhir yang diperoleh adalah yang pertama kali dijual.
• Biaya Rata-Rata Tertimbang: Menghitung biaya rata-rata untuk semua unit VDA tertentu yang dimiliki dan menggunakan rata-rata tersebut saat menjual.

Wajib pajak harus memilih satu metode dan menerapkannya secara konsisten di semua transaksi VDA mereka untuk memastikan transparansi dan menghindari perbedaan di masa depan dengan otoritas pajak. Pencatatan yang mendetail menjadi sangat penting di sini.

Hadiah DeFi dan Staking

Perlakuan pajak atas pendapatan yang dihasilkan dari aktivitas Keuangan Terdesentralisasi (DeFi), staking, peminjaman (lending), dan yield farming masih merupakan area yang memerlukan klarifikasi lebih spesifik dari otoritas pajak. Namun, berdasarkan prinsip pajak umum, pendapatan tersebut kemungkinan akan diperlakukan sebagai berikut:

• Penerimaan Reward: Saat Anda menerima token baru sebagai hadiah staking, bunga peminjaman, atau pembayaran yield farming, ini biasanya dianggap sebagai penghasilan pada nilai pasar wajarnya pada tanggal penerimaan. Penghasilan ini kemungkinan akan dipajaki di bawah "Penghasilan dari Sumber Lain" atau "Penghasilan Bisnis" pada tarif slab yang berlaku, tergantung pada sifat dan skala aktivitasnya.
• Pengalihan Reward: Ketika token yang diterima ini kemudian dijual atau ditukar, keuntungan apa pun yang direalisasikan dari pengalihannya (Harga Jual - Biaya Perolehan, di mana biaya perolehan adalah nilai pasar wajar pada saat penerimaan) akan dikenakan pajak VDA 30% berdasarkan Pasal 115BBH.

NFT dan Stablecoin

Definisi luas "Aset Digital Virtual" secara eksplisit mencakup Non-Fungible Tokens (NFT). Oleh karena itu, keuntungan dari penjualan atau pengalihan NFT juga tunduk pada tarif pajak flat 30%, dengan batasan yang sama pada pengurangan biaya dan kompensasi kerugian.

Demikian pula, stablecoin (seperti USDT, USDC, BUSD) juga dianggap sebagai VDA. Keuntungan apa pun yang direalisasikan dari perdagangan stablecoin (misalnya, jika stablecoin sedikit kehilangan pasaknya/de-peg dan Anda mendapat untung dari pemulihannya) akan masuk ke dalam rezim pajak 30% yang sama. Menggunakan stablecoin sebagai media pertukaran dalam transaksi VDA juga dapat memicu ketentuan TDS.

Persyaratan Pelaporan

Wajib pajak yang melakukan transaksi VDA perlu melaporkannya secara akurat dalam SPT Pajak Penghasilan mereka. Meskipun formulir terpisah khusus untuk pelaporan VDA belum diperkenalkan, pendapatan ini biasanya dilaporkan di bawah "Keuntungan Modal" atau "Penghasilan dari Sumber Lain" tergantung pada sifatnya. TDS yang dipotong pada penjualan VDA akan tercermin dalam Formulir 26AS dan Pernyataan Informasi Tahunan (Annual Information Statement/AIS)/Ringkasan Informasi Wajib Pajak (TIS), yang merupakan dokumen krusial untuk rekonsiliasi kredit pajak.

Navigasi Kepatuhan: Praktik Terbaik untuk Pengguna Kripto

Mengingat sifat ketat dari undang-undang pajak kripto India, perencanaan dan pencatatan yang cermat sangat penting untuk kepatuhan.

• Simpan Catatan dengan Teliti: Ini bisa dibilang praktik yang paling penting. Untuk setiap transaksi VDA, simpan catatan rinci tentang:

  • Tanggal dan Waktu Perolehan/Penjualan: Penting untuk pelacakan dan penerapan metode penetapan biaya yang konsisten.
  • Biaya Perolehan: Nilai INR tepat yang dibayarkan untuk memperoleh VDA, termasuk biaya pembelian langsung jika itu merupakan bagian dari biaya akuisisi.
  • Nilai Penjualan: Nilai INR tepat yang diterima saat menjual VDA.
  • Jumlah VDA yang terlibat: Baik yang dibeli maupun yang dijual.
  • ID Transaksi/Hash: Pengidentifikasi unik untuk setiap transaksi.
  • Laporan Bursa/Riwayat Dompet: Unduh dan arsipkan ini secara berkala.
  • Nilai Pasar Wajar (FMV) saat penerimaan untuk aset hadiah/hasil tambang/staking: Ini menjadi biaya perolehan mereka untuk penjualan di masa depan.

• Pahami Kewajiban Pajak Anda secara Proaktif: Jangan menunggu sampai akhir tahun fiskal. Hitung potensi keuntungan dan kerugian Anda secara berkala sepanjang tahun untuk mendapatkan gambaran yang jelas tentang beban pajak yang akan datang. Ingatlah bahwa kerugian tidak dapat menutupi keuntungan.

• Gunakan Saran Profesional: Untuk skenario yang kompleks, volume perdagangan yang signifikan, atau untuk menyusun aktivitas kripto Anda, sangat disarankan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak yang berkualifikasi atau Chartered Accountant (CA). Mereka dapat memberikan saran yang disesuaikan dan membantu memastikan kepatuhan yang akurat.

• Manfaatkan Perangkat Lunak/Alat Pajak: Beberapa solusi perangkat lunak pajak kripto khusus tersedia yang dapat berintegrasi dengan berbagai bursa dan dompet untuk melacak transaksi secara otomatis, menghitung untung/rugi, dan menghasilkan laporan pajak yang sesuai dengan regulasi India. Alat-alat ini dapat secara signifikan meringankan beban pencatatan dan perhitungan manual.

• Pisahkan Dana: Pertimbangkan untuk memiliki akun bank terpisah untuk aktivitas perdagangan kripto Anda guna memudahkan pelacakan arus kas masuk dan keluar yang terkait dengan VDA.

• Waspadai TDS: Jika Anda membeli VDA dalam pengaturan P2P, pastikan Anda memahami kewajiban TDS Anda sebagai pembeli. Jika menjual, lacak TDS yang dipotong oleh bursa dan rekonsiliasi dengan Formulir 26AS Anda.

Lanskap Regulasi Kripto yang Terus Berkembang di India

Penting bagi pengguna kripto untuk memahami bahwa kerangka pajak saat ini adalah bagian dari lanskap regulasi yang terus berkembang. Pemerintah India telah mengadopsi pendekatan yang hati-hati, berfokus terlebih dahulu pada perpajakan dan ketertelusuran, tanpa sikap definitif tentang legalitas dan regulasi kripto yang lebih luas sebagai mata uang atau aset di luar perpajakan. Diskusi seputar rancangan undang-undang kripto yang komprehensif terus berlanjut, dan perubahan legislatif di masa depan, klarifikasi, atau amandemen terhadap kerangka pajak yang ada selalu memungkinkan. Pengguna harus tetap mendapatkan informasi tentang pengumuman resmi dan pedoman dari badan pengatur seperti Reserve Bank of India (RBI) dan Kementerian Keuangan. Kerangka pajak awal ini memberikan fondasi yang solid, meskipun ketat, bagi bagaimana VDA diperlakukan secara finansial di India, menjadikan kepatuhan sebagai hal krusial bagi semua partisipan.