Wie werden Krypto-Gewinne und -Verkäufe in Indien (nach 2022) besteuert?

Indiens Krypto-Steuerrahmen nach 2022 verstehen

Indiens Ansatz gegenüber der aufstrebenden Welt der Kryptowährungen oder „Virtual Digital Assets“ (VDAs), wie sie offiziell genannt werden, nahm mit dem Unionshaushalt 2022 eine entscheidende Wendung. Dieser wegweisende Haushalt führte einen umfassenden Steuerrahmen ein, der darauf abzielt, Klarheit, Rechenschaftspflicht und Einnahmen aus der schnell wachsenden digitalen Asset-Wirtschaft zu generieren. Zuvor war die steuerliche Behandlung von Krypto-Assets zweideutig, was sowohl Investoren als auch die Steuerbehörden in einen Zustand der Ungewissheit versetzte. Das neue System, das primär durch spezifische Abschnitte des Einkommensteuergesetzes von 1961 (Income-tax Act, 1961) geregelt wird, hat klare Regeln für die Besteuerung von Gewinnen und die Gewährleistung der Rückverfolgbarkeit von Transaktionen festgelegt. Dieser Artikel wird tief in diese Vorschriften eintauchen und ihre Feinheiten für allgemeine Krypto-Nutzer in Indien erläutern.

Die Einführung dieses Rahmens bedeutete einen entscheidenden Schritt der indischen Regierung: Obwohl Kryptowährungen nicht explizit als Währung legalisiert oder reguliert wurden, erkannte sie deren Existenz als Vermögenswerte an, die Einkommen generieren können. Indem die Regierung VDAs in das steuerliche Netz aufnahm, signalisierte sie ihre Absicht, den Sektor zu überwachen und potenziell den Weg für künftige, umfassendere Regulierungsmaßnahmen zu ebnen. Die Hauptziele waren zweierlei: die Sicherstellung eines stetigen Einnahmestroms für den Fiskus aus einem zuvor unbesteuerten Sektor und die Bereitstellung eines Mechanismus zur Verfolgung von Transaktionen, um potenzielle Geldwäsche- und Terrorfinanzierungsrisiken zu mindern.

Der Kern der Krypto-Besteuerung: Einkommensteuer auf Gewinne (Abschnitt 115BBH)

Der bedeutendste Aspekt des indischen Krypto-Steuerrahmens ist die Behandlung von Einkünften aus der Übertragung von Virtual Digital Assets. Der speziell zu diesem Zweck eingeführte Abschnitt 115BBH schreibt einen hohen, pauschalen Steuersatz auf Gewinne vor.

Der pauschale Steuersatz von 30 % auf Gewinne

Alle Einkünfte aus der Übertragung eines Virtual Digital Asset unterliegen einem pauschalen Einkommensteuersatz von 30 %. Dieser Satz wird direkt auf die Nettogewinne angewendet, die durch den Verkauf, Tausch oder die anderweitige Übertragung von VDAs erzielt werden. Im Gegensatz zu traditionellen Kapitalerträgen, bei denen je nach Haltedauer unterschiedliche Steuersätze gelten (kurzfristig vs. langfristig), werden Krypto-Gewinne einheitlich mit 30 % besteuert, unabhängig davon, wie lange der Vermögenswert gehalten wurde. Dies vereinfacht die Berechnung, bedeutet aber auch, dass selbst Vermögenswerte, die nur für einen sehr kurzen Zeitraum gehalten wurden, der gleichen hohen Steuerbelastung unterliegen.

Was ist ein „Virtual Digital Asset“?

Das Einkommensteuergesetz von 1961 definiert ein Virtual Digital Asset weit gefasst, um eine große Bandbreite digitaler Darstellungen abzudecken. Diese Definition ist entscheidend, da sie bestimmt, welche Vermögenswerte in die 30%-Steuerklasse fallen. Gemäß Abschnitt 2(47A) des Gesetzes bedeutet ein „Virtual Digital Asset“:

• Alle Informationen, Codes, Nummern oder Token (die keine indische oder ausländische Währung sind), die durch kryptografische Mittel oder auf andere Weise generiert wurden, ungeachtet ihrer Bezeichnung, und die eine digitale Darstellung von Wert bieten, der mit oder ohne Gegenleistung getauscht wird, mit dem Versprechen oder der Erwartung eines Nutzens in der Zukunft oder die als Wertaufbewahrungsmittel oder Rechnungseinheit fungieren, einschließlich ihrer Verwendung in Finanztransaktionen oder Investitionen, aber nicht beschränkt auf solche, die als Kryptowährung, Non-Fungible Tokens (NFTs) oder andere von der Zentralregierung im Amtsblatt mitgeteilte digitale Vermögenswerte bezeichnet werden.
• Die Zentralregierung kann durch Bekanntmachung im Amtsblatt jedes andere digitale Asset als Virtual Digital Asset spezifizieren.

Im Wesentlichen deckt diese Definition die gängigsten Kryptowährungen (Bitcoin, Ethereum usw.), Non-Fungible Tokens (NFTs), Stablecoins und viele andere digitale Token ab, die Wert oder Nutzen repräsentieren. Die weite Fassung der Definition stellt sicher, dass wahrscheinlich auch neue Formen digitaler Vermögenswerte abgedeckt werden.

Berechnung der steuerpflichtigen Gewinne: Ein strenger Ansatz

Während der Steuersatz von 30 % unkompliziert ist, ist die Methode zur Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns außergewöhnlich streng und hat erhebliche Auswirkungen auf die Rentabilität.

Die Berechnung lautet im Allgemeinen: Steuerpflichtiger Gewinn = Veräußerungserlös - Anschaffungskosten

Es gibt jedoch kritische Einschränkungen bei den abzugsfähigen Posten:

1. Nur Anschaffungskosten sind abzugsfähig: Dies ist die restriktivste Klausel. Bei der Berechnung der Gewinne ist es einem Steuerpflichtigen nur gestattet, die tatsächlich für den Erwerb des VDA angefallenen Kosten abzuziehen. Das bedeutet:

   • Kein Abzug von Mining-Ausgaben: Wenn Sie Kryptowährungen minen, können Stromkosten, Hardware-Abschreibungen und andere mit dem Mining verbundene Betriebskosten nicht von den Einnahmen aus dem Verkauf der geminten Coins abgezogen werden.
   • Kein Abzug von Gas-Gebühren/Transaktionsgebühren: Gebühren, die beim Kauf oder Verkauf von VDAs an Börsen oder Netzwerke (Gas-Gebühren) gezahlt werden, gelten im Allgemeinen nicht als Teil der „Anschaffungskosten“ für Abzugszwecke. Obwohl sie für Transaktionen unerlässlich sind, werden sie als Nebenkosten behandelt.
   • Kein Abzug für andere Betriebskosten: Ausgaben wie Internetgebühren, Software-Abonnements oder Beratungsgebühren im Zusammenhang mit dem Krypto-Handel sind nicht abzugsfähig.

2. Keine Verlustverrechnung: Dies ist eine weitere große Abweichung von der traditionellen Kapitalertragsbesteuerung. Ein aus der Übertragung eines VDA entstandener Verlust kann nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden. Dies schließt ein:

   • Keine Verrechnung zwischen verschiedenen VDAs: Wenn Sie im selben Finanzjahr Gewinn mit Bitcoin, aber Verlust mit Ethereum machen, können Sie den Ethereum-Verlust nicht zur Minderung Ihres Bitcoin-Gewinns verwenden. Jedes VDA wird für diesen Zweck als separate Anlageklasse behandelt.
   • Keine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten: VDA-Verluste können nicht mit Einkünften aus Gehalt, Gewerbebetrieb, Immobilien oder anderen Kapitalerträgen verrechnet werden.

3. Kein Verlustvortrag: Darüber hinaus können Verluste aus der Übertragung von VDAs nicht in künftige Finanzjahre vorgetragen werden, um sie mit künftigen VDA-Gewinnen zu verrechnen. Wenn ein Verlust entsteht, bleibt dieser steuerlich effektiv unberücksichtigt.

Beispielszenario für die Gewinnberechnung:

Nehmen wir an, eine Person, Herr A, hat folgende VDA-Transaktionen:

• VDA 1 (Bitcoin):
  • 1 BTC für 200.000 INR erworben.
  • 1 BTC für 300.000 INR verkauft.
  • Gewinn = 300.000 INR - 200.000 INR = 100.000 INR.
  • Steuer @ 30 % = 30.000 INR.
• VDA 2 (Ethereum):
  • 5 ETH für 150.000 INR erworben.
  • 5 ETH für 100.000 INR verkauft.
  • Verlust = 100.000 INR - 150.000 INR = 50.000 INR.

Unter dem indischen Steuersystem:

• Herr A zahlt Steuern auf den vollen Gewinn von 100.000 INR aus Bitcoin (30.000 INR).
• Der Verlust von 50.000 INR aus Ethereum kann weder zur Minderung des Bitcoin-Gewinns verwendet noch vorgetragen werden.
• Gesamtes steuerpflichtiges Einkommen aus VDA = 100.000 INR.

Anwendbarer Zuschlag (Surcharge) und Cess

Zusätzlich zur pauschalen Steuer von 30 % können zwei weitere Komponenten die gesamte Steuerlast erhöhen:

• Surcharge: Dies ist eine zusätzliche Steuer auf die zu zahlende Einkommensteuer für Personen mit höherem Einkommen. Die Sätze variieren je nach steuerpflichtigem Gesamteinkommen:

  • 10 % der Einkommensteuer, wenn das Gesamteinkommen 50 Lakh INR übersteigt, aber bis zu 1 Crore INR beträgt.
  • 15 % der Einkommensteuer, wenn das Gesamteinkommen 1 Crore INR übersteigt, aber bis zu 2 Crore INR beträgt.
  • 25 % der Einkommensteuer, wenn das Gesamteinkommen 2 Crore INR übersteigt, aber bis zu 5 Crore INR beträgt.
  • 37 % der Einkommensteuer, wenn das Gesamteinkommen 5 Crore INR übersteigt.
  • (Hinweis: Der Surcharge auf Einkünfte aus Kapitalerträgen (einschließlich VDAs) ist auf maximal 15 % begrenzt, selbst für Personen mit sehr hohem Einkommen. Dies verhindert, dass der Satz auf VDA-Gewinne selbst 25 % oder 37 % erreicht, obwohl andere Einkünfte höheren Zuschlagssätzen unterliegen können.)

• Health and Education Cess: Eine 4%ige Abgabe (Cess) wird auf die Einkommensteuer plus Surcharge (falls zutreffend) erhoben. Dies ist eine Standardgebühr für fast alle Einkommensteuerschulden in Indien.

Beispiel für den kombinierten effektiven Steuersatz: Wenn eine Person steuerpflichtige VDA-Gewinne von 1.000.000 INR hat und ihr Gesamteinkommen unter 50 Lakh INR liegt:

• Einkommensteuer: 30 % von 1.000.000 INR = 300.000 INR
• Surcharge: 0 % (da das Einkommen unter 50 Lakh INR liegt)
• Health & Education Cess: 4 % von 300.000 INR = 12.000 INR
• Gesamt zu zahlende Steuer = 312.000 INR (Effektiver Satz = 31,2 %)

Wenn eine Person steuerpflichtige VDA-Gewinne von 1.000.000 INR hat und ihr Gesamteinkommen 1 Crore INR übersteigt:

• Einkommensteuer: 30 % von 1.000.000 INR = 300.000 INR
• Surcharge: 15 % von 300.000 INR = 45.000 INR
• Health & Education Cess: 4 % von (300.000 INR + 45.000 INR) = 13.800 INR
• Gesamt zu zahlende Steuer = 358.800 INR (Effektiver Satz = 35,88 %)

Geschenkte VDAs

Der indische Steuerrahmen befasst sich auch mit VDAs, die als Geschenke erhalten werden. Wenn der gesamte Marktwert der von einer Person während eines Finanzjahres ohne Gegenleistung oder für eine Gegenleistung unter dem Marktwert erhaltenen VDAs 50.000 INR übersteigt, ist der gesamte Marktwert solcher VDAs in den Händen des Empfängers unter der Rubrik „Einkünfte aus sonstigen Quellen“ steuerpflichtig. Ausnahmen können für Geschenke von Verwandten oder zu besonderen Anlässen wie Hochzeiten gelten.

Steuer auf Mining-Einkünfte

Während die 30%-Steuer für Gewinne aus der Übertragung von VDAs gilt, werden Einkünfte aus Aktivitäten wie Krypto-Mining in der Regel anders behandelt. Die durch Mining erhaltenen Coins werden im Allgemeinen zum Zeitpunkt des Erhalts als Einkommen betrachtet. Je nach Umfang und Regelmäßigkeit der Tätigkeit kann dies wie folgt besteuert werden:

• Einkünfte aus Gewerbebetrieb und Beruf: Wenn das Mining systematisch und professionell mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben wird. In diesem Fall könnten legitime Ausgaben im Zusammenhang mit dem Mining (Strom, Hardware-Abschreibung usw.) abzugsfähig sein, und das Einkommen würde nach den geltenden Steuersätzen der Person besteuert.
• Einkünfte aus sonstigen Quellen: Wenn Mining in kleinerem, unregelmäßigem Umfang betrieben wird. Hier könnten die Ausgaben stärker begrenzt sein, und das Einkommen würde ebenfalls nach den Slab-Sätzen besteuert.

Sobald diese geminten VDAs anschließend verkauft oder übertragen werden, unterliegt jeder aus dieser Übertragung erzielte Gewinn (Verkaufspreis - Anschaffungskosten zum Zeitpunkt des Minings) der 30%-Steuer gemäß Abschnitt 115BBH.

Verständnis des Steuerabzugs an der Quelle (TDS) bei Krypto-Transaktionen (Abschnitt 194S)

Zusätzlich zur Einkommensteuer auf Gewinne hat die indische Regierung einen Mechanismus für den Steuerabzug an der Quelle (Tax Deducted at Source, TDS) für Krypto-Transaktionen eingeführt. Dieser zielt primär darauf ab, die Rückverfolgbarkeit zu verbessern und die Einhaltung der Steuervorschriften von Beginn an sicherzustellen. Abschnitt 194S schreibt diesen Abzug vor.

Was ist TDS?

TDS ist ein System, bei dem die Steuer direkt an der Einkommensquelle einbehalten wird. Bei Krypto bedeutet dies, dass ein Prozentsatz des Veräußerungserlöses (der Gesamtbetrag, der für den Verkauf des VDA erhalten wurde) vom Zahler (dem Käufer oder der Börse) einbehalten und an die Regierung abgeführt wird. Dies ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine Vorauszahlung auf die endgültige Einkommensteuerschuld des Verkäufers.

Der Satz von 1 %

Ein TDS von 1 % ist auf den Veräußerungserlös (Bruttowert) eines Virtual Digital Asset anwendbar. Das bedeutet, wenn Sie VDAs im Wert von 100.000 INR verkaufen, werden 1.000 INR als TDS einbehalten und bei den Steuerbehörden hinterlegt.

Wer zieht TDS ab?

Die Verantwortung für den TDS-Abzug hängt von der Art der Transaktion ab:

• Krypto-Börsen/Broker: Wenn eine Transaktion über eine Börse stattfindet (z. B. Verkauf von Bitcoin gegen INR auf einer zentralisierten Börse), ist die Börse dafür verantwortlich, den 1%igen TDS vom Erlös des Verkäufers abzuziehen und an die Regierung abzuführen. Dies vereinfacht die Compliance für die Nutzer, da die Börse die technischen Details übernimmt.
• Käufer bei Peer-to-Peer (P2P) oder Off-Exchange-Transaktionen: In Szenarien, in denen VDAs direkt zwischen zwei Personen (P2P) oder abseits einer organisierten Börse übertragen werden, ist der Käufer des VDA dafür verantwortlich, den TDS von der an den Verkäufer geleisteten Zahlung abzuziehen. Dies stellt eine erhebliche Compliance-Belastung für einzelne Käufer dar, insbesondere bei informellen Transaktionen. Um dies zu vereinfachen, hat das CBDT Richtlinien herausgegeben, nach denen die Verantwortung für den TDS-Abzug auf die Börse fallen kann, wenn diese solche P2P-Transaktionen vermittelt.

Schwellenwerte für die TDS-Anwendbarkeit

TDS nach Abschnitt 194S ist nicht auf jede einzelne Transaktion anwendbar. Es gibt spezifische Schwellenwerte:

• Allgemeiner Schwellenwert: TDS ist abzuziehen, wenn der Gesamtwert der Gegenleistung für die Übertragung von VDAs während eines Finanzjahres 10.000 INR übersteigt.
• Schwellenwert für „Specified Persons“: Ein höherer Schwellenwert gilt für „bestimmte Personen“ (Specified Persons). Eine solche Person ist:
  • Eine Einzelperson oder eine Hindu Undivided Family (HUF), die keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder Beruf hat.
  • Eine Einzelperson oder eine HUF mit Einkünften aus Gewerbebetrieb oder Beruf, deren Gesamtumsatz/Bruttoeinnahmen 1 Crore INR im Falle eines Gewerbes oder 50 Lakh INR im Falle eines Berufs im unmittelbar vorangegangenen Finanzjahr nicht überschreiten.
  • Für diese „Specified Persons“ ist TDS nur anwendbar, wenn der Gesamtwert der Gegenleistung für die Übertragung von VDAs während eines Finanzjahres 50.000 INR übersteigt.

Diese Schwellenwerte bedeuten, dass Verkäufer mit geringen Beträgen oder seltenen Verkäufen möglicherweise nicht dem TDS unterliegen, ihre Gewinne jedoch dennoch steuerpflichtig sind.

Mechanismus von TDS und Folgen der Nichtbeachtung

• Bei börsengestützten Transaktionen: Börsen ziehen den 1%igen TDS in der Regel automatisch vom Verkaufserlös ab und stellen dem Verkäufer eine TDS-Bescheinigung (Form 16A) aus oder stellen sicher, dass der Abzug in dessen Form 26AS reflektiert wird.
• Bei P2P/Off-Exchange-Transaktionen: Der Käufer muss den TDS abziehen und unter Verwendung des Challan-Formulars 26QB (ähnlich wie beim Immobilien-TDS) an die Regierung abführen. Er muss dem Verkäufer ebenfalls eine TDS-Bescheinigung ausstellen.
• Konsequenzen: Das Versäumnis, TDS abzuziehen oder abzuführen, kann zu erheblichen Strafen, Zinszahlungen und sogar zur Nichtanerkennung von Ausgaben für den Abzugspflichtigen führen. Der Verkäufer kann den als TDS abgezogenen Betrag als Gutschrift auf seine endgültige Steuerschuld bei der Einreichung seiner Einkommensteuererklärung (ITR) geltend machen. Wenn der TDS höher ist als die endgültige Steuerschuld, kann eine Rückerstattung beantragt werden.

Auswirkungen und Nuancen des indischen Krypto-Steuersystems

Die einzigartige Struktur der indischen Krypto-Steuergesetze bringt mehrere wichtige Auswirkungen und Nuancen mit sich, die Nutzer verstehen müssen.

Keine anlagenübergreifende Verrechnung

Wie bereits erwähnt, ist die Unfähigkeit, Verluste aus einem VDA mit Gewinnen aus einem anderen zu verrechnen, ein kritischer Aspekt. Das bedeutet, wenn Sie ein Portfolio aus 10 verschiedenen Kryptowährungen haben, müssen Sie den Gewinn oder Verlust für jedes Asset einzeln berechnen. Gewinne aus einem VDA sind voll steuerpflichtig mit 30 % (plus Surcharge und Cess), selbst wenn Sie im selben Finanzjahr erhebliche Verluste mit anderen VDAs erlitten haben. Dies beeinträchtigt aktive Trader erheblich, die ihre Portfolios diversifizieren und regelmäßig sowohl Gewinne als auch Verluste über verschiedene Assets hinweg realisieren. Die Steuerschuld wird auf Basis des „Bruttogewinns“ berechnet, ohne Verrechnung von Verlusten zwischen verschiedenen Assets.

Herausforderungen bei den Anschaffungskosten

Die Bestimmung der „Anschaffungskosten“ kann komplex sein, insbesondere für Personen, die im Laufe der Zeit mehrere Käufe desselben VDA zu unterschiedlichen Preisen getätigt haben. Obwohl das Einkommensteuergesetz keine spezifische Methode (wie FIFO – First-In, First-Out; LIFO – Last-In, First-Out oder gewichtete Durchschnittskosten) explizit vorschreibt, wenden Steuerpflichtige im Allgemeinen eine konsistente Methode an.

• FIFO (First-In, First-Out): Geht davon aus, dass die zuerst erworbenen Vermögenswerte auch zuerst verkauft werden. Dies ist ein allgemein anerkannter Rechnungslegungsgrundsatz.
• LIFO (Last-In, First-Out): Geht davon aus, dass die zuletzt erworbenen Vermögenswerte zuerst verkauft werden.
• Gewichtete Durchschnittskosten: Berechnet die Durchschnittskosten für alle Einheiten eines bestimmten gehaltenen VDA und verwendet diesen Durchschnitt beim Verkauf.

Steuerpflichtige sollten eine Methode wählen und diese konsistent auf alle ihre VDA-Transaktionen anwenden, um Transparenz zu gewährleisten und künftige Unstimmigkeiten mit den Steuerbehörden zu vermeiden. Eine detaillierte Buchführung wird hierbei unerlässlich.

DeFi und Staking-Belohnungen

Die steuerliche Behandlung von Einkünften aus dezentralen Finanzaktivitäten (DeFi), Staking, Kreditvergabe (Lending) und Yield Farming ist ein Bereich, der noch spezifischere Klärungen durch die Steuerbehörden erfordert. Basierend auf allgemeinen Steuergrundsätzen werden solche Einkünfte jedoch wahrscheinlich wie folgt behandelt:

• Erhalt von Belohnungen: Wenn Sie neue Token als Staking-Rewards, Kreditzinsen oder Yield-Farming-Auszahlungen erhalten, werden diese in der Regel zum Zeitpunkt des Erhalts zum Marktwert als Einkommen betrachtet. Dieses Einkommen würde wahrscheinlich unter „Einkünfte aus sonstigen Quellen“ oder „Gewerbebetrieb“ nach Ihren geltenden Slab-Sätzen besteuert, abhängig von der Art und dem Umfang der Tätigkeit.
• Übertragung von Belohnungen: Wenn diese erhaltenen Token anschließend verkauft oder getauscht werden, unterliegt jeder aus ihrer Übertragung erzielte Gewinn (Verkaufspreis - Anschaffungskosten, wobei die Anschaffungskosten dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts entsprächen) der 30%igen VDA-Steuer gemäß Abschnitt 115BBH.

NFTs und Stablecoins

Die weite Definition von „Virtual Digital Asset“ schließt Non-Fungible Tokens (NFTs) explizit ein. Daher unterliegen auch Gewinne aus dem Verkauf oder der Übertragung von NFTs dem pauschalen Steuersatz von 30 %, mit denselben Einschränkungen bei Abzügen und Verlustverrechnung.

Ebenso werden Stablecoins (wie USDT, USDC, BUSD) als VDAs betrachtet. Alle Gewinne aus dem Handel mit Stablecoins (z. B. wenn ein Stablecoin leicht von seiner Bindung abweicht und Sie von seiner Erholung profitieren) fallen unter das gleiche 30%-Steuersystem. Die Verwendung von Stablecoins als Tauschmittel bei VDA-Transaktionen kann ebenfalls TDS-Bestimmungen auslösen.

Berichtspflichten

Steuerpflichtige, die VDA-Transaktionen tätigen, müssen diese korrekt in ihrer Einkommensteuererklärung (ITR) angeben. Obwohl noch kein separates Formular für die VDA-Berichterstattung eingeführt wurde, werden diese Einkünfte je nach Art unter „Kapitalerträge“ (Capital Gains) oder „Einkünfte aus sonstigen Quellen“ gemeldet. Der bei VDA-Verkäufen abgezogene TDS wird in Form 26AS und dem Annual Information Statement (AIS)/Taxpayer Information Summary (TIS) reflektiert, welche entscheidende Dokumente für den Abgleich von Steuergutschriften sind.

Compliance-Navigator: Best Practices für Krypto-Nutzer

Angesichts der strengen Natur der indischen Krypto-Steuergesetze sind eine sorgfältige Planung und Aufzeichnung für die Compliance unerlässlich.

• Führen Sie akribische Aufzeichnungen: Dies ist wohl die wichtigste Praxis. Führen Sie für jede VDA-Transaktion detaillierte Aufzeichnungen über:

  • Datum und Uhrzeit des Erwerbs/Verkaufs: Entscheidend für die Verfolgung und Anwendung konsistenter Bewertungsmethoden.
  • Anschaffungskosten: Der genaue INR-Wert, der für den Erwerb des VDA gezahlt wurde, einschließlich aller direkten Kaufgebühren, sofern diese Teil der Anschaffungskosten sind.
  • Veräußerungserlös: Der genaue INR-Wert, der beim Verkauf des VDA erhalten wurde.
  • Menge des beteiligten VDA: Sowohl gekauft als auch verkauft.
  • Transaktions-IDs/Hashes: Eindeutige Identifikatoren für jede Transaktion.
  • Börsenabrechnungen/Wallet-Historie: Laden Sie diese regelmäßig herunter und archivieren Sie sie.
  • Marktwert (FMV) zum Zeitpunkt des Erhalts für geschenkte/geminte/gestakte Assets: Dies wird zu deren Anschaffungskosten für den künftigen Verkauf.

• Verstehen Sie Ihre Steuerschuld proaktiv: Warten Sie nicht bis zum Ende des Finanzjahres. Berechnen Sie regelmäßig Ihre potenziellen Gewinne und Verluste während des Jahres, um ein klares Bild Ihrer bevorstehenden Steuerlast zu erhalten. Denken Sie daran, dass Verluste Gewinne nicht ausgleichen können.

• Nutzen Sie professionelle Beratung: Bei komplexen Szenarien, hohen Handelsvolumina oder zur Strukturierung Ihrer Krypto-Aktivitäten wird dringend empfohlen, einen qualifizierten Steuerberater oder Chartered Accountant (CA) zu konsultieren. Diese können maßgeschneiderte Ratschläge geben und eine korrekte Compliance sicherstellen.

• Nutzen Sie Steuer-Software/Tools: Es gibt spezialisierte Krypto-Steuer-Softwarelösungen, die sich mit verschiedenen Börsen und Wallets integrieren lassen, um Transaktionen automatisch zu verfolgen, Gewinne/Verluste zu berechnen und Steuerberichte zu erstellen, die den indischen Vorschriften entsprechen. Diese Tools können die Last der manuellen Aufzeichnung und Berechnung erheblich erleichtern.

• Trennen Sie Ihre Mittel: Erwägen Sie die Führung separater Bankkonten für Ihre Krypto-Handelsaktivitäten, um Zu- und Abflüsse im Zusammenhang mit VDAs leicht verfolgen zu können.

• Achten Sie auf TDS: Wenn Sie VDAs in einem P2P-Umfeld kaufen, stellen Sie sicher, dass Sie Ihre TDS-Verpflichtungen als Käufer verstehen. Verfolgen Sie beim Verkauf den von den Börsen abgezogenen TDS und gleichen Sie ihn mit Ihrem Form 26AS ab.

Die sich entwickelnde Landschaft der Krypto-Regulierung in Indien

Für Krypto-Nutzer ist es wichtig zu verstehen, dass der aktuelle Steuerrahmen Teil einer sich entwickelnden Regulierungslandschaft ist. Die indische Regierung hat einen vorsichtigen Ansatz gewählt und sich zunächst auf Besteuerung und Rückverfolgbarkeit konzentriert, ohne eine endgültige Position zur allgemeinen Legalität und Regulierung von Krypto als Währung oder Vermögenswert über die Besteuerung hinaus einzunehmen. Diskussionen über einen umfassenden Krypto-Gesetzentwurf dauern an, und künftige Gesetzesänderungen, Klarstellungen oder Ergänzungen des bestehenden Steuerrahmens sind jederzeit möglich. Nutzer sollten über offizielle Ankündigungen und Richtlinien von Regulierungsbehörden wie der Reserve Bank of India (RBI) und dem Finanzministerium informiert bleiben. Dieser anfängliche Steuerrahmen bietet eine solide, wenn auch strenge Grundlage dafür, wie VDAs in Indien finanziell behandelt werden, was die Compliance für alle Teilnehmer entscheidend macht.