Роз’яснення щодо оподаткування криптовалют у Нідерландах

Як ваші криптоактиви оподатковуються в Нідерландах

У Нідерландах Податкова та митна адміністрація (Belastingdienst) розглядає вашу криптовалюту як інвестицію в Боксі 3 (заощадження та інвестиції). Отже, йдеться не про кожну окрему купівлю, продаж чи торгівлю, а про вартість усіх ваших активів станом на 1 січня о 00:00.

Це включає:

1. ваші банківські рахунки
2. ваші інвестиції (такі як акції та фонди)
3. вашу криптовалюту та інші «різні активи»

Усі вони разом складають ваш капітал Боксу 3.

Неоподатковувана сума та умовний дохід

Ви не сплачуєте податок з частини своїх активів. У 2024 році перші 57 684 євро на особу є неоподатковуваними. Якщо у вас більше цієї суми, ви сплачуєте податок з суми, що перевищує цей поріг. Податковий орган використовує умовний (фіктивний) дохід: вони припускають, що ви отримуєте певний відсоток, навіть якщо ваш фактичний результат відрізняється.

Для криптовалюти це підпадає під категорію «різні активи» з умовним доходом у 6,04% у 2024 році, який потім оподатковується за ставкою 36%. Точні відсотки можуть змінюватися щороку, а дані за 2025 рік ще не були остаточно опубліковані.

Після рішення Верховного суду Нідерландів (Hoge Raad) ви можете вимагати оподаткування на основі вашого фактичного доходу, якщо він нижчий за умовний дохід. Ви повинні обґрунтувати це самостійно за допомогою форми «Opgaaf werkelijk rendement» (декларація фактичного доходу).

Аудити та ризики неподання звітності

Податкова та митна адміністрація все частіше отримує інформацію через банки, міжнародний обмін даними (DAC8) та аналіз блокчейну. Якщо ви не декларуєте свою криптовалюту, ви можете зіткнутися зі значними штрафами: у деяких випадках 150–300% від несплаченого податку. Тому набагато розумніше (і спокійніше) просто правильно декларувати свою криптовалюту.

Декларування криптовалюти у вашій податковій декларації в Нідерландах

Якщо ви володієте криптовалютою, ви зазвичай повинні декларувати її в Нідерландах у Боксі 3 (активи). Ви робите це через Mijn Belastingdienst. Зверніть увагу на важливі дати: портал податкової декларації зазвичай відкривається близько 1 березня, і ваша декларація повинна бути подана до 1 травня (або не пізніше 14 липня, якщо вам було надано продовження).

Куди ввести вашу криптовалюту?

У вашій онлайн-декларації:

1. На панелі інструментів виберіть Inkomstenbelasting (Податок на прибуток)
2. Виберіть правильний податковий рік
3. Натисніть Aangifte Inkomstenbelasting doen (Подати декларацію з податку на прибуток)

У розділі «Bankrekeningen en andere bezittingen» (Банківські рахунки та інші активи) виберіть:

1. Overige bezittingen (Інші активи)
2. Там ви вводите вартість вашої криптовалюти станом на 1 січня того року.
3. Зазвичай ви можете знайти цю вартість у річній виписці з вашої біржі або гаманця.

Якщо ви хочете задекларувати свій фактичний дохід

У деяких випадках, замість умовного (фіктивного) доходу, ви можете задекларувати свій фактичний дохід (werkelijk rendement). Вам дозволено робити це лише якщо ви отримаєте лист від Податкової адміністрації Нідерландів (Belastingdienst) із відповідним повідомленням. У цьому листі також вказується, за які роки це можливо. Ви можете знайти більше інформації від Belastingdienst щодо того, за які роки ви можете декларувати свій фактичний дохід.

Для криптовалюти вам знадобляться:

1. Вартість станом на 1 січня та 31 грудня (або вартість купівлі/продажу, якщо ви не тримали криптовалюту повний рік)
2. Огляд усіх купівель та продажів у тому році

За податкові роки 2019–2024 ви вводите це через форму «Opgaaf werkelijk rendement» (Заява про фактичний дохід) у Mijn Belastingdienst.

Як відстежувати транзакції LBank для податків

Щоб правильно декларувати свою криптовалюту податковим органам, вам потрібен повний огляд усіх ваших транзакцій. На LBank це включає не тільки ваші купівлі та продажі, але й:

1. Спотові, маржинальні та ф'ючерсні транзакції
2. Депозити, виведення та внутрішні перекази

Якщо щось відсутнє, ваш остаточний огляд ваших активів може бути неповним.

Крок 1: Завантажте історію спотової торгівлі (Order Center)

Тут ви отримуєте свої фактичні ордери на купівлю та продаж.

1. Увійдіть у свій акаунт LBank.
2. У верхньому меню перейдіть до розділу Trade (Торгівля) та виберіть Spot (Спот).
3. На екрані Спот натисніть Order Center (Центр замовлень) (іконка годинника).
4. Перейдіть до Transaction History (Історія транзакцій).
5. Натисніть Export trade record (Експортувати торговий запис).
6. Виберіть діапазон дат, який охоплює весь ваш торговий період (наприклад, від вашої першої транзакції дотепер).
7. Переконайтеся, що вибрані всі торгові пари.
8. Натисніть Generate Now (Згенерувати зараз).
9. Після того, як статус покаже Generated (Згенеровано), натисніть Download (Завантажити).

За допомогою цього файлу ви зможете пізніше точно побачити, які монети ви купували або продавали, скільки та за якою ціною.

Крок 2: Завантажте історію фінансування

Самих торгових даних недостатньо для визначення загальної суми ваших активів. Вам також потрібно завантажити свої депозити, виведення та внутрішні перекази на LBank.

1. Залишайтеся в LBank та використовуйте ту саму верхню навігаційну панель, де ви знайшли Order Center (Центр замовлень).
2. Натисніть на Funding History (Історія фінансування).
3. Відкрийте вкладку Spot History (Спотова історія).
4. Встановіть діапазон дат так, щоб були включені всі транзакції.
5. Встановіть Type / Bill Type (Тип / Тип рахунку) на All (Усі).
6. Натисніть Download (Завантажити).
7. Повторіть це (за необхідності) для Margin History (Маржинальна історія) та Futures History (Ф'ючерсна історія).

У цих оглядах ви побачите, наприклад:

1. Коли ви надсилали гроші або криптовалюту на LBank
2. Коли ви виводили кошти на свій банківський рахунок або інший гаманець
3. Внутрішні перекази між вашими різними акаунтами LBank (наприклад, зі Споту на Ф'ючерси)

Зберігаючи як історію торгівлі, так і історію фінансування, пізніше стає набагато легше продемонструвати, скільки коштувала ваша криптовалюта на референтну дату, що використовується податковими органами.

Використання ваших транзакційних даних для подання податків

Після завантаження файлів ви можете використовувати їх для розрахунку своїх податкових зобов'язань за допомогою інструменту для податків на криптовалюту, створеного для Нідерландів, такого як Divly.

Divly допомагає вам:

1. легко імпортувати ваші дані з LBank
2. розрахувати доходи та витрати, які вам потрібно задекларувати
3. створити повний податковий звіт з усім необхідним для подання звітності до Belastingdienst

Таким чином, ви можете керувати всіма своїми транзакціями в одному місці та заощадити багато часу при декларуванні податків на криптовалюту, якою ви торгували на LBank.