Impostos sobre Criptomoedas Explicados para os Países Baixos

Como os seus ativos de cripto são tributados nos Países Baixos

Nos Países Baixos, a Administração Fiscal e Aduaneira (Belastingdienst) trata as suas cripto como um investimento na Caixa 3 (poupanças e investimentos). Assim, não se trata de cada compra, venda ou negociação, mas sim do valor de todos os seus ativos em 1 de janeiro às 00:00.

Isso inclui:

1. as suas contas bancárias
2. os seus investimentos (como ações e fundos)
3. as suas cripto e outros “ativos diversos”

Todos estes juntos compõem o seu capital da Caixa 3.

Subsídio isento de impostos e rendimento presumido

Não paga imposto sobre uma parte dos seus ativos. Em 2024, os primeiros €57.684 por pessoa são isentos de impostos. Se tiver mais do que isso, pagará imposto sobre o valor acima deste limiar. A autoridade fiscal utiliza um rendimento presumido (fictício): eles assumem que você obtém uma determinada percentagem, mesmo que o seu resultado real seja diferente.

Para cripto, isso enquadra-se na categoria de “ativos diversos”, com um rendimento presumido de 6,04% em 2024, que é então tributado a 36%. As percentagens exatas podem mudar a cada ano, e os valores para 2025 ainda não foram publicados definitivamente.

Após uma decisão do Supremo Tribunal Holandês (Hoge Raad), poderá solicitar a tributação com base no seu rendimento real se este for inferior ao rendimento presumido. Deve comprovar isso você mesmo através do ‘Opgaaf werkelijk rendement’ (declaração de rendimento real).

Auditorias e riscos de não declarar

A Administração Fiscal e Aduaneira recebe cada vez mais informações através de bancos, troca internacional de dados (DAC8) e análise de blockchain. Se não declarar as suas cripto, poderá enfrentar multas substanciais: em alguns casos 150–300% do imposto não pago. É, portanto, muito mais sensato (e tranquilizador) simplesmente declarar as suas cripto corretamente.

Declarando cripto na sua declaração de impostos holandesa

Se você possui cripto, geralmente precisa declará-la nos Países Baixos na Caixa 3 (ativos). Você faz isso através de Mijn Belastingdienst. Preste atenção às datas importantes: o portal de declaração de impostos normalmente abre por volta de 1º de março, e sua declaração deve ser enviada antes de 1º de maio (ou até 14 de julho, o mais tardar, se tiver sido concedida uma prorrogação).

Onde você insere suas cripto?

Na sua declaração de imposto online:

1. No painel, selecione Inkomstenbelasting (Imposto de Renda)
2. Selecione o ano fiscal correto
3. Clique em Aangifte Inkomstenbelasting doen (Preencher declaração de imposto de renda)

Na seção “Bankrekeningen en andere bezittingen” (Contas bancárias e outros ativos), escolha:

1. Overige bezittingen (Outros ativos)
2. Lá você insere o valor das suas cripto em 1º de janeiro daquele ano.
3. Você geralmente pode encontrar este valor em um extrato anual da sua corretora ou carteira.

Se você deseja declarar seu rendimento real

Em alguns casos, em vez do rendimento presumido (fictício), você pode declarar seu rendimento real (werkelijk rendement). Você só tem permissão para fazer isso se receber uma carta da Administração Fiscal Holandesa (Belastingdienst) informando. Essa carta também especifica para quais anos isso é possível. Você pode encontrar mais informações no Belastingdienst sobre quais anos você pode declarar seu rendimento real.

Para cripto, você precisará:

1. O valor em 1º de janeiro e 31 de dezembro (ou o valor de compra/venda se você não manteve as cripto durante todo o ano)
2. Uma visão geral de todas as compras e vendas naquele ano

Para os anos fiscais de 2019 a 2024, você insere isso através do formulário “Opgaaf werkelijk rendement” (Declaração de rendimento real) no Mijn Belastingdienst.

Como rastrear transações LBank para fins fiscais

Para declarar as suas cripto corretamente às autoridades fiscais, necessita de uma visão geral completa de todas as suas transações. Na LBank, isso inclui não apenas as suas compras e vendas, mas também:

1. Transações spot, de margem e de futuros
2. Depósitos, saques e transferências internas

Se algo estiver faltando, a sua visão geral final dos seus ativos pode ficar incompleta.

Passo 1: Baixe o seu Histórico de Trading Spot (Centro de Ordens)

É aqui que você recupera as suas ordens reais de compra e venda.

1. Faça login na sua conta LBank.
2. No menu superior, vá para Negociar e selecione Spot.
3. Na tela Spot, clique no Centro de Ordens (ícone de relógio).
4. Vá para Histórico de Transações.
5. Clique em Exportar registro de negociações.
6. Escolha um intervalo de datas que cubra todo o seu período de negociação (por exemplo, desde a sua primeira negociação até agora).
7. Certifique-se de que todos os pares de negociação estão selecionados.
8. Clique em Gerar Agora.
9. Assim que o status mostrar Gerado, clique em Baixar.

Com este arquivo, você pode ver mais tarde exatamente quais criptomoedas você comprou ou vendeu, quanto e a que preço.

Passo 2: Baixe o seu Histórico de Fundos

Os dados de negociação por si só não são suficientes para determinar os seus ativos totais. Você também precisa baixar os seus depósitos, saques e transferências internas na LBank.

1. Mantenha-se logado na LBank e use a mesma barra de navegação superior onde encontrou o Centro de Ordens.
2. Clique em Histórico de Fundos.
3. Abra a aba Histórico Spot.
4. Defina o intervalo de datas para que todas as transações sejam incluídas.
5. Defina Tipo / Tipo de Fatura para Todos.
6. Clique em Baixar.
7. Repita este processo (se aplicável) para Histórico de Margem e Histórico de Futuros.

Nestas visões gerais, você verá, por exemplo:

1. Quando você enviou dinheiro ou cripto para a LBank
2. Quando você sacou fundos para a sua conta bancária ou outra carteira
3. Transferências internas entre as suas diferentes contas LBank (ex: de Spot para Futuros)

Ao manter o seu histórico de negociações e o seu histórico de fundos, torna-se muito mais fácil mais tarde demonstrar quanto as suas cripto valiam na data de referência utilizada pelas autoridades fiscais.

Usando os seus dados de transação para declarar impostos

Após baixar os arquivos, você pode usá-los para calcular a sua obrigação fiscal com uma ferramenta de impostos de cripto feita para os Países Baixos, como Divly.

A Divly ajuda você a:

1. importar facilmente os seus dados da LBank
2. calcular as receitas e despesas que você precisa declarar
3. criar um relatório fiscal completo com tudo o que você precisa para a sua declaração junto à Belastingdienst

Desta forma, você pode gerenciar todas as suas transações em um só lugar e economizar muito tempo ao declarar impostos sobre as cripto que você negociou na LBank.