Jak opodatkowane są zyski i sprzedaż kryptowalut w Indiach (po 2022 roku)?

Zrozumienie indyjskich ram podatkowych dla kryptowalut po 2022 roku

Podejście Indii do prężnie rozwijającego się świata kryptowalut, oficjalnie nazywanych wirtualnymi aktywami cyfrowymi (VDA – Virtual Digital Assets), przybrało zdecydowany obrót wraz z Budżetem Centralnym na rok 2022. Ten przełomowy dokument wprowadził kompleksowe ramy podatkowe, mające na celu zapewnienie przejrzystości, odpowiedzialności oraz generowanie przychodów z szybko rosnącej gospodarki aktywów cyfrowych. Wcześniej traktowanie podatkowe aktywów krypto było niejednoznaczne, co pozostawiało zarówno inwestorów, jak i organy podatkowe w stanie niepewności. Nowy reżim, regulowany głównie przez konkretne sekcje ustawy o podatku dochodowym z 1961 r. (Income-tax Act, 1961), ustanowił jasne zasady opodatkowania zysków i zapewnienia identyfikowalności transakcji. Niniejszy artykuł zagłębi się w te regulacje, wyjaśniając ich zawiłości dla ogółu użytkowników kryptowalut w Indiach.

Wprowadzenie tych ram prawnych stanowiło kluczowy krok rządu indyjskiego: choć nie zalegalizowano ani nie uregulowano explicite kryptowalut jako waluty, uznano ich istnienie jako aktywów zdolnych do generowania dochodu. Włączając VDA do sieci podatkowej, rząd zasygnalizował zamiar monitorowania tej przestrzeni i potencjalnego przygotowania gruntu pod przyszłe, szersze środki regulacyjne. Główne cele były dwutorowe: zapewnienie stałego strumienia dochodów dla skarbu państwa z wcześniej nieopodatkowanego sektora oraz zapewnienie mechanizmu śledzenia transakcji, co ma na celu ograniczanie ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu.

Sedno opodatkowania krypto: Podatek dochodowy od zysków (Sekcja 115BBH)

Najważniejszym aspektem indyjskich ram podatkowych dla kryptowalut jest traktowanie dochodów pochodzących z transferu wirtualnych aktywów cyfrowych. Sekcja 115BBH, wprowadzona specjalnie w tym celu, nakłada wysoką, zryczałtowaną stawkę podatkową od zysków.

Stała stawka podatkowa 30% od zysków

Wszelkie dochody powstałe w wyniku transferu wirtualnego aktywa cyfrowego podlegają stałej stawce podatku dochodowego w wysokości 30%. Stawka ta jest stosowana bezpośrednio do zysków netto zrealizowanych ze sprzedaży, wymiany lub innego rodzaju transferu VDA. W przeciwieństwie do tradycyjnych zysków kapitałowych, gdzie obowiązują różne stawki w zależności od okresu posiadania (krótkoterminowe vs długoterminowe), zyski z krypto są jednolicie opodatkowane stawką 30%, niezależnie od tego, jak długo aktywo było w posiadaniu. Upraszcza to obliczenia, ale oznacza również, że nawet aktywa posiadane przez bardzo krótki czas będą obciążone tak samo wysokim podatkiem.

Co stanowi „Wirtualne Aktywo Cyfrowe” (VDA)?

Ustawa o podatku dochodowym z 1961 r. definiuje wirtualne aktywo cyfrowe szeroko, aby objąć szeroki zakres reprezentacji cyfrowych. Definicja ta jest kluczowa, ponieważ określa, które aktywa podlegają pod 30-procentowy próg podatkowy. Zgodnie z Sekcją 2(47A) ustawy, „Wirtualne Aktywo Cyfrowe” oznacza:

• Wszelkie informacje, kod, numer lub token (niebędący walutą indyjską ani obcą) wygenerowany za pomocą metod kryptograficznych lub w inny sposób, bez względu na nazwę, stanowiący cyfrową reprezentację wartości wymienianej z wynagrodzeniem lub bez, z obietnicą lub oczekiwaniem użyteczności w przyszłości lub który pełni funkcję nośnika wartości lub jednostki rozliczeniowej, w tym jego wykorzystanie w dowolnej transakcji finansowej lub inwestycji, ale nie ograniczając się do tych, które nazywane są kryptowalutami, tokenami niewymienialnymi (NFT) lub jakimikolwiek innymi aktywami cyfrowymi ogłoszonymi przez Rząd Centralny w Dzienniku Ustaw (Official Gazette).
• Rząd Centralny może, w drodze powiadomienia w Dzienniku Ustaw, określić dowolne inne aktywo cyfrowe jako wirtualne aktywo cyfrowe.

W zasadzie definicja ta obejmuje większość popularnych kryptowalut (Bitcoin, Ethereum itp.), tokeny NFT, stablecoiny i wiele innych cyfrowych tokenów reprezentujących wartość lub użyteczność. Szeroki charakter definicji sprawia, że nowe formy aktywów cyfrowych prawdopodobnie również zostaną nią objęte.

Obliczanie zysków podlegających opodatkowaniu: rygorystyczne podejście

Choć 30-procentowa stawka podatkowa jest prosta, metoda obliczania zysku podlegającego opodatkowaniu jest wyjątkowo surowa i ma istotny wpływ na rentowność.

Obliczenie wygląda ogólnie następująco: Zysk podlegający opodatkowaniu = Przychód ze sprzedaży - Koszt nabycia

Istnieją jednak krytyczne ograniczenia dotyczące tego, co można odliczyć:

1. Odliczeniu podlega wyłącznie koszt nabycia: Jest to najbardziej restrykcyjna klauzula. Przy obliczaniu zysków podatnik może odliczyć jedynie faktyczny koszt poniesiony w celu nabycia VDA. Oznacza to:

   • Brak odliczeń kosztów wydobycia (miningu): W przypadku wydobywania kryptowalut, koszty energii elektrycznej, amortyzacja sprzętu i inne koszty operacyjne związane z kopaniem nie mogą zostać odliczone od przychodu uzyskanego ze sprzedaży wydobytych monet.
   • Brak odliczeń opłat gas / opłat transakcyjnych: Wszelkie opłaty uiszczane na rzecz giełd lub sieci (opłaty gas) podczas zakupu lub sprzedaży VDA zazwyczaj nie są uznawane za część „kosztu nabycia” podlegającego odliczeniu. Choć są niezbędne do transakcji, traktuje się je jako wydatki incydentalne.
   • Brak odliczeń innych kosztów operacyjnych: Wydatki takie jak opłaty za internet, subskrypcje oprogramowania czy opłaty doradcze związane z handlem krypto nie podlegają odliczeniu.

2. Brak kompensaty strat: Jest to kolejne istotne odstępstwo od tradycyjnego opodatkowania zysków kapitałowych. Żadna strata poniesiona z tytułu transferu VDA nie może zostać skompensowana z jakimkolwiek innym dochodem. Obejmuje to:

   • Brak kompensaty strat między różnymi VDA: Jeśli w tym samym roku podatkowym osiągniesz zysk na Bitcoinie, ale stratę na Ethereum, nie możesz użyć straty z Ethereum do pomniejszenia zysku z Bitcoina. Każde VDA jest traktowane jako oddzielna klasa aktywów dla tego celu.
   • Brak kompensaty z innymi dochodami: Straty z VDA nie mogą być rozliczane z dochodami z wynagrodzenia, działalności gospodarczej, nieruchomości czy innych zysków kapitałowych.

3. Brak możliwości przenoszenia strat: Ponadto straty z transferu VDA nie mogą być przenoszone na kolejne lata podatkowe w celu rozliczenia ich z przyszłymi zyskami z VDA. Jeśli poniesiesz stratę, jest ona skutecznie pomijana dla celów podatkowych.

Przykładowy scenariusz obliczenia zysku:

Załóżmy, że osoba fizyczna, Pan A, dokonała następujących transakcji VDA:

• VDA 1 (Bitcoin):
  • Nabycie 1 BTC za 200 000 INR.
  • Sprzedaż 1 BTC za 300 000 INR.
  • Zysk = 300 000 INR - 200 000 INR = 100 000 INR.
  • Podatek @ 30% = 30 000 INR.
• VDA 2 (Ethereum):
  • Nabycie 5 ETH za 150 000 INR.
  • Sprzedaż 5 ETH za 100 000 INR.
  • Strata = 100 000 INR - 150 000 INR = 50 000 INR.

Zgodnie z indyjskim reżimem podatkowym:

• Pan A zapłaci podatek od pełnego zysku 100 000 INR z Bitcoina (30 000 INR).
• Strata 50 000 INR z Ethereum nie może być wykorzystana do pomniejszenia zysku z Bitcoina ani przeniesiona na przyszłość.
• Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu z VDA = 100 000 INR.

Obowiązujące dopłaty (Surcharge) i daniny (Cess)

Poza stałym podatkiem 30%, dwa dodatkowe komponenty mogą zwiększyć całkowity odpływ podatku:

• Dopłata (Surcharge): Jest to dodatkowy podatek nakładany na należny podatek dochodowy od osób o wyższych dochodach. Stawki różnią się w zależności od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu:

  • 10% podatku dochodowego, jeśli całkowity dochód przekracza 50 lakhów INR, ale nie przekracza 1 crore INR.
  • 15% podatku dochodowego, jeśli całkowity dochód przekracza 1 crore INR, ale nie przekracza 2 crore INR.
  • 25% podatku dochodowego, jeśli całkowity dochód przekracza 2 crore INR, ale nie przekracza 5 crore INR.
  • 37% podatku dochodowego, jeśli całkowity dochód przekracza 5 crore INR.
  • (Uwaga: Dopłata od dochodów z zysków kapitałowych (w tym VDA) ma maksymalny pułap 15% nawet dla osób o bardzo wysokich dochodach, co zapobiega osiągnięciu stawki 25% lub 37% od samych zysków VDA, choć inne dochody mogą przyciągać wyższe stawki dopłat).

• Danina na Zdrowie i Edukację (Health and Education Cess): 4-procentowa danina jest nakładana na podatek dochodowy plus dopłatę (jeśli dotyczy). Jest to standardowa opłata w przypadku niemal wszystkich zobowiązań z tytułu podatku dochodowego w Indiach.

Przykład połączonej efektywnej stawki podatkowej: Jeśli osoba fizyczna ma podlegające opodatkowaniu zyski VDA w wysokości 1 000 000 INR, a jej całkowity dochód jest poniżej 50 lakhów INR:

• Podatek dochodowy: 30% z 1 000 000 INR = 300 000 INR
• Dopłata: 0% (dochód poniżej 50 lakhów INR)
• Danina na Zdrowie i Edukację: 4% z 300 000 INR = 12 000 INR
• Całkowity należny podatek = 312 000 INR (Efektywna stawka = 31,2%)

Jeśli osoba fizyczna ma podlegające opodatkowaniu zyski VDA w wysokości 1 000 000 INR, a jej całkowity dochód przekracza 1 crore INR:

• Podatek dochodowy: 30% z 1 000 000 INR = 300 000 INR
• Dopłata: 15% z 300 000 INR = 45 000 INR
• Danina na Zdrowie i Edukację: 4% z (300 000 INR + 45 000 INR) = 13 800 INR
• Całkowity należny podatek = 358 800 INR (Efektywna stawka = 35,88%)

Otrzymanie VDA w prezencie

Indyjskie ramy podatkowe obejmują również VDA otrzymane jako darowizny. Jeśli łączna wartość rynkowa VDA otrzymanych przez osobę w roku podatkowym bez wynagrodzenia lub za wynagrodzeniem niższym niż wartość rynkowa przekracza 50 000 INR, wówczas cała wartość rynkowa takich VDA podlega opodatkowaniu u odbiorcy w kategorii „Dochód z innych źródeł”. Wyjątki mogą dotyczyć prezentów od krewnych lub przy szczególnych okazjach, takich jak ślub.

Podatek od dochodów z wydobycia (miningu)

Podczas gdy 30-procentowy podatek dotyczy zysków z transferu VDA, dochód generowany z działań takich jak wydobywanie kryptowalut jest zazwyczaj traktowany inaczej. Monety otrzymane z wydobycia są zazwyczaj uznawane za dochód w momencie ich otrzymania. W zależności od skali i regularności działań, może to być opodatkowane jako:

• Dochód z działalności gospodarczej i zawodowej: Jeśli wydobycie odbywa się systematycznie i profesjonalnie z zamiarem osiągania zysków. W takim przypadku uzasadnione wydatki związane z wydobyciem (prąd, amortyzacja sprzętu itp.) mogłyby podlegać odliczeniu, a dochód byłby opodatkowany według odpowiednich stawek skali podatkowej danej osoby.
• Dochód z innych źródeł: Jeśli wydobycie odbywa się na mniejszą, nieregularną skalę. W tym przypadku odliczenia kosztów mogą być bardziej ograniczone, a dochód również byłby opodatkowany według skali.

Gdy te wydobyte VDA zostaną następnie sprzedane lub przetransferowane, każdy zysk zrealizowany z tego transferu (Cena sprzedaży - Koszt nabycia w momencie wydobycia) podlegałby wówczas 30-procentowemu podatkowi na podstawie Sekcji 115BBH.

Zrozumienie podatku potrącanego u źródła (TDS) od transakcji krypto (Sekcja 194S)

Oprócz podatku dochodowego od zysków, rząd indyjski wprowadził mechanizm podatku potrącanego u źródła (TDS – Tax Deducted at Source) od transakcji krypto, mający głównie na celu poprawę identyfikowalności i zapewnienie zgodności podatkowej od samego początku. Sekcja 194S nakłada obowiązek tego potrącenia.

Czym jest TDS?

TDS to system, w którym podatek jest potrącany bezpośrednio u źródła dochodu. W przypadku krypto oznacza to, że procent przychodu ze sprzedaży (całkowitej kwoty otrzymanej za sprzedaż VDA) jest zatrzymywany przez płatnika (kupującego lub giełdę) i wpłacany do skarbu państwa. Nie jest to dodatkowy podatek, lecz zaliczka na poczet ostatecznego zobowiązania sprzedawcy z tytułu podatku dochodowego.

Stawka 1%

1-procentowy TDS ma zastosowanie do przychodu ze sprzedaży (wartości brutto) wirtualnego aktywa cyfrowego. Oznacza to, że jeśli sprzedasz VDA o wartości 100 000 INR, 1 000 INR zostanie potrącone jako TDS i zdeponowane w organach podatkowych.

Kto potrąca TDS?

Odpowiedzialność za potrącenie TDS zależy od charakteru transakcji:

• Giełdy/Brokerzy krypto: Jeśli transakcja obejmująca transfer VDA odbywa się na giełdzie (np. sprzedaż Bitcoina za INR na scentralizowanej giełdzie), giełda jest odpowiedzialna za potrącenie 1% TDS z wpływów sprzedawcy i przekazanie go rządowi. Upraszcza to proces dla użytkowników, ponieważ giełda zajmuje się kwestiami technicznymi.
• Kupujący w transakcjach Peer-to-Peer (P2P) lub poza giełdą: W scenariuszach, w których VDA są przekazywane bezpośrednio między dwiema osobami (P2P) lub poza zorganizowaną giełdą, to kupujący VDA jest odpowiedzialny za potrącenie TDS z płatności dokonanej na rzecz sprzedawcy. Nakłada to znaczny ciężar administracyjny na indywidualnych nabywców, zwłaszcza w transakcjach nieformalnych. Aby to uprościć, CBDT wydało wytyczne stwierdzające, że jeśli giełda ułatwia takie transakcje P2P, odpowiedzialność za potrącenie TDS może spaść na giełdę.

Progi stosowania TDS

TDS na podstawie Sekcji 194S nie ma zastosowania do każdej pojedynczej transakcji. Istnieją określone progi:

• Próg ogólny: TDS należy potrącić, jeśli łączna wartość wynagrodzenia za transfer VDA w roku podatkowym przekracza 10 000 INR.
• Próg dla „osób określonych” (Specified Persons): Wyższy próg dotyczy „osób określonych”. „Osoba określona” to:
  • Osoba fizyczna lub Niepodzielona Rodzina Hinduistyczna (HUF), która nie posiada dochodów z działalności gospodarczej lub zawodowej.
  • Osoba fizyczna lub HUF posiadająca dochód z działalności gospodarczej lub zawodowej, ale której całkowita sprzedaż/przychody brutto/obrót brutto z działalności nie przekraczają 1 crore INR (w przypadku biznesu) lub 50 lakhów INR (w przypadku zawodu) w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym rok, w którym następuje transfer VDA.
  • Dla tych „osób określonych” TDS ma zastosowanie tylko wtedy, gdy łączna wartość wynagrodzenia za transfer VDA w roku podatkowym przekracza 50 000 INR.

Progi te oznaczają, że sprzedawcy operujący na małych kwotach lub dokonujący transakcji rzadko mogą nie podlegać TDS, jednak ich zyski nadal podlegają opodatkowaniu.

Mechanizm TDS i konsekwencje nieprzestrzegania przepisów

• Dla transakcji przez giełdę: Giełdy zazwyczaj automatycznie potrącają 1% TDS z wpływów ze sprzedaży i dostarczają sprzedawcy certyfikat TDS (Formularz 16A) lub zapewniają, że potrącenie jest odzwierciedlone w formularzu 26AS.
• Dla transakcji P2P/pozagiełdowych: Kupujący jest zobowiązany do potrącenia TDS i wpłacenia go do rządu za pomocą formularza wpłaty 26QB. Musi również dostarczyć sprzedawcy certyfikat TDS.
• Konsekwencje: Niedopełnienie obowiązku potrącenia lub wpłacenia TDS może prowadzić do znacznych kar, odsetek, a nawet nieuznania wydatków przez płatnika. Dla sprzedawcy kwota potrącona jako TDS może zostać zaliczona na poczet ostatecznego zobowiązania podatkowego przy składaniu zeznania podatkowego (ITR). Jeśli TDS jest wyższy niż ostateczny podatek, można ubiegać się o zwrot.

Implikacje i niuanse indyjskiego reżimu podatkowego dla krypto

Unikalna struktura indyjskich przepisów podatkowych dotyczących krypto wprowadza kilka istotnych implikacji i niuansów, które użytkownicy muszą zrozumieć.

Brak kompensaty między aktywami

Jak wspomniano wcześniej, brak możliwości skompensowania strat z jednego VDA z zyskami z innego jest kluczowym aspektem. Oznacza to, że jeśli posiadasz portfel 10 różnych kryptowalut, musisz obliczyć zysk lub stratę dla każdego aktywa z osobna. Zyski z jednego VDA są w pełni opodatkowane stawką 30% (plus dopłaty i daniny), nawet jeśli poniosłeś znaczne straty na innych VDA w tym samym roku podatkowym. Ma to istotny wpływ na aktywnych traderów, którzy dywersyfikują portfele i regularnie księgują zarówno zyski, jak i straty na różnych aktywach. Zobowiązanie podatkowe jest obliczane na podstawie „zysku brutto” bez pomniejszania go o straty między aktywami.

Wyzwania związane z kosztem nabycia

Określenie „kosztu nabycia” może być skomplikowane, szczególnie dla osób, które dokonywały wielokrotnych zakupów tego samego VDA po różnych cenach w czasie. Chociaż ustawa o podatku dochodowym nie narzuca wyraźnie konkretnej metody (takiej jak FIFO – pierwsze weszło, pierwsze wyszło; LIFO – ostatnie weszło, pierwsze wyszło; czy średni koszt ważony), podatnicy zazwyczaj przyjmują spójną metodę.

• FIFO (First-In, First-Out): Zakłada, że pierwsze nabyte aktywa są sprzedawane jako pierwsze. Jest to powszechnie akceptowana zasada rachunkowości.
• LIFO (Last-In, First-Out): Zakłada, że ostatnie nabyte aktywa są sprzedawane jako pierwsze.
• Średni koszt ważony: Oblicza średni koszt dla wszystkich posiadanych jednostek danego VDA i stosuje tę średnią przy sprzedaży.

Podatnicy powinni wybrać jedną metodę i stosować ją konsekwentnie we wszystkich transakcjach VDA, aby zapewnić przejrzystość i uniknąć rozbieżności z organami podatkowymi. Szczegółowe prowadzenie dokumentacji staje się tutaj sprawą nadrzędną.

DeFi i nagrody za staking

Traktowanie podatkowe dochodów generowanych z działań w ramach zdecentralizowanych finansów (DeFi), stakingu, pożyczek i yield farmingu pozostaje obszarem wymagającym bardziej szczegółowych wyjaśnień ze strony organów podatkowych. Jednak w oparciu o ogólne zasady podatkowe, dochody te prawdopodobnie będą traktowane następująco:

• Otrzymanie nagród: Kiedy otrzymujesz nowe tokeny jako nagrody za staking, odsetki z pożyczek lub wypłaty z yield farmingu, są one zazwyczaj uznawane za dochód według ich wartości rynkowej w dniu otrzymania. Dochód ten byłby prawdopodobnie opodatkowany jako „Dochód z innych źródeł” lub „Dochód z działalności gospodarczej” według stawek skali podatkowej, zależnie od charakteru i skali aktywności.
• Transfer nagród: Kiedy te otrzymane tokeny zostaną następnie sprzedane lub wymienione, każdy zysk zrealizowany z ich transferu (Cena sprzedaży - Koszt nabycia, gdzie kosztem nabycia byłaby wartość rynkowa w momencie otrzymania) podlegałby 30-procentowemu podatkowi od VDA na podstawie Sekcji 115BBH.

NFT i stablecoiny

Szeroka definicja „Wirtualnego Aktywa Cyfrowego” wyraźnie obejmuje tokeny niewymienialne (NFT). W związku z tym zyski ze sprzedaży lub transferu NFT również podlegają stałej stawce 30%, z tymi samymi ograniczeniami dotyczącymi odliczeń i kompensaty strat.

Podobnie, stablecoiny (takie jak USDT, USDC, BUSD) są również uważane za VDA. Wszelkie zyski zrealizowane z handlu stablecoinami (np. jeśli stablecoin nieznacznie straci powiązanie z kursem i zarobisz na jego powrocie) podlegają temu samemu reżimowi 30% podatku. Używanie stablecoinów jako środka wymiany w transakcjach VDA może również wywołać skutki w postaci przepisów o TDS.

Wymogi sprawozdawcze

Podatnicy angażujący się w transakcje VDA muszą dokładnie zgłaszać je w swoich zeznaniach podatkowych (ITR). Chociaż nie wprowadzono jeszcze osobnego formularza dedykowanego VDA, dochody te są zazwyczaj zgłaszane w sekcji „Zyski kapitałowe” lub „Dochód z innych źródeł” w zależności od ich charakteru. TDS potrącony przy sprzedaży VDA będzie odzwierciedlony w formularzu 26AS oraz w Rocznym Zestawieniu Informacyjnym (AIS) / Podsumowaniu Informacji Podatnika (TIS), które są kluczowymi dokumentami do rozliczania ulg podatkowych.

Zapewnienie zgodności: Najlepsze praktyki dla użytkowników krypto

Biorąc pod uwagę rygorystyczny charakter indyjskich przepisów podatkowych dotyczących krypto, skrupulatne planowanie i prowadzenie dokumentacji są niezbędne dla zachowania zgodności.

• Prowadź skrupulatną dokumentację: Jest to prawdopodobnie najważniejsza praktyka. Dla każdej transakcji VDA przechowuj szczegółowe dane o:

  • Dacie i godzinie nabycia/sprzedaży: Kluczowe dla śledzenia i stosowania spójnych metod kosztowych.
  • Koszcie nabycia: Dokładna wartość w INR zapłacona za nabycie VDA, w tym wszelkie bezpośrednie opłaty zakupowe, jeśli stanowią część kosztu nabycia.
  • Przychodzie ze sprzedaży: Dokładna wartość w INR otrzymana przy sprzedaży VDA.
  • Ilości VDA: Zarówno kupionych, jak i sprzedanych.
  • ID transakcji / Hashach: Unikalne identyfikatory dla każdej transakcji.
  • Wyciągach z giełd / Historii portfela: Regularnie pobieraj i archiwizuj te dokumenty.
  • Wartości rynkowej (FMV) w momencie otrzymania aktywów z darowizn/wydobycia/stakingu: Staje się to ich kosztem nabycia przy przyszłej sprzedaży.

• Proaktywnie określaj swoje zobowiązania podatkowe: Nie czekaj do końca roku podatkowego. Regularnie obliczaj potencjalne zyski i straty w ciągu roku, aby mieć jasny obraz nadchodzącego obciążenia podatkowego. Pamiętaj, że straty nie mogą niwelować zysków.

• Korzystaj z profesjonalnych porad: W przypadku skomplikowanych scenariuszy, dużych wolumenów obrotu lub strukturyzacji działań krypto, wysoce zalecana jest konsultacja z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub biegłym księgowym (Chartered Accountant - CA). Mogą oni udzielić spersonalizowanych porad i pomóc w zapewnieniu dokładnej zgodności.

• Wykorzystuj oprogramowanie i narzędzia podatkowe: Dostępnych jest kilka specjalistycznych rozwiązań programowych do podatków krypto, które mogą integrować się z różnymi giełdami i portfelami, aby automatycznie śledzić transakcje, obliczać zyski/straty i generować raporty podatkowe zgodne z indyjskimi przepisami. Narzędzia te mogą znacznie ułatwić żmudne prowadzenie dokumentacji i obliczenia.

• Segreguj fundusze: Rozważ utrzymywanie oddzielnych rachunków bankowych dla działań związanych z handlem krypto, aby łatwo śledzić wpływy i wypływy związane z VDA.

• Bądź świadomy TDS: Jeśli kupujesz VDA w modelu P2P, upewnij się, że rozumiesz swoje obowiązki związane z TDS jako kupujący. Jeśli sprzedajesz, śledź TDS potrącony przez giełdy i uzgadniaj go ze swoim Formularzem 26AS.

Ewoluujący krajobraz regulacji krypto w Indiach

Użytkownicy krypto muszą rozumieć, że obecne ramy podatkowe są częścią ewoluującego krajobrazu regulacyjnego. Rząd indyjski przyjął ostrożne podejście, skupiając się najpierw na opodatkowaniu i identyfikowalności, bez zajmowania ostatecznego stanowiska w sprawie szerszej legalności i regulacji krypto jako waluty lub aktywów poza sferą podatkową. Dyskusje nad kompleksową ustawą o krypto trwają, a przyszłe zmiany legislacyjne, wyjaśnienia lub poprawki do istniejących ram podatkowych są zawsze możliwe. Użytkownicy powinni być na bieżąco z oficjalnymi ogłoszeniami i wytycznymi organów regulacyjnych, takich jak Bank Rezerw Indii (RBI) oraz Ministerstwo Finansów. Te wstępne ramy podatkowe stanowią solidny, choć rygorystyczny fundament tego, jak VDA są traktowane finansowo w Indiach, co sprawia, że przestrzeganie przepisów jest kluczowe dla wszystkich uczestników rynku.