Fiscalité des cryptomonnaies expliquée pour les Pays-Bas

Comment vos actifs crypto sont imposés aux Pays-Bas

Aux Pays-Bas, l'Administration fiscale et douanière (Belastingdienst) considère vos crypto-actifs comme un investissement dans la Case 3 (épargnes et investissements). Il ne s'agit donc pas de chaque achat, vente ou échange, mais de la valeur de tous vos actifs au 1er janvier à 00h00.

Cela inclut :

1. vos comptes bancaires
2. vos investissements (tels que les actions et les fonds)
3. vos crypto-actifs et autres « avoirs divers »

L'ensemble de ces éléments constitue votre capital de la Case 3.

Abattement fiscal et rendement présumé

Vous ne payez pas d'impôt sur une partie de vos actifs. En 2024, les premiers 57 684 € par personne sont exonérés d'impôt. Si vous dépassez ce montant, vous payez des impôts sur le montant excédentaire. L'administration fiscale utilise un rendement présumé (fictif) : elle suppose que vous gagnez un certain pourcentage, même si votre résultat réel est différent.

Pour les crypto-actifs, cela relève de la catégorie des « avoirs divers », avec un rendement présumé de 6,04 % en 2024, qui est ensuite imposé à 36 %. Les pourcentages exacts peuvent changer chaque année, et les chiffres pour 2025 n'ont pas encore été publiés définitivement.

Suite à une décision de la Cour Suprême néerlandaise (Hoge Raad), vous pouvez demander une imposition basée sur votre rendement réel si celui-ci est inférieur au rendement présumé. Vous devez le justifier vous-même via l'« Opgaaf werkelijk rendement » (déclaration de rendement réel).

Audits et risques de non-déclaration

L'Administration fiscale et douanière reçoit de plus en plus d'informations via les banques, l'échange international de données (DAC8) et l'analyse de la blockchain. Si vous ne déclarez pas vos crypto-actifs, vous pouvez faire face à des amendes substantielles : dans certains cas, 150 à 300 % de l'impôt impayé. Il est donc beaucoup plus judicieux (et plus rassurant) de simplement déclarer correctement vos crypto-actifs.

Déclarer les crypto-actifs dans votre déclaration de revenus néerlandaise

Si vous détenez des crypto-actifs, vous devez généralement les déclarer aux Pays-Bas dans la Case 3 (actifs). Vous le faites via Mijn Belastingdienst. Faites attention aux dates importantes : le portail de déclaration de revenus ouvre généralement vers le 1er mars, et votre déclaration doit être soumise avant le 1er mai (ou au plus tard le 14 juillet si une prolongation vous a été accordée).

Où saisir vos crypto-actifs ?

Dans votre déclaration de revenus en ligne :

1. Dans le tableau de bord, sélectionnez Inkomstenbelasting (Impôt sur le revenu)
2. Sélectionnez la bonne année fiscale
3. Cliquez sur Aangifte Inkomstenbelasting doen (Faire la déclaration d'impôt sur le revenu)

Sous la section « Bankrekeningen en andere bezittingen » (Comptes bancaires et autres avoirs), choisissez :

1. Overige bezittingen (Autres avoirs)
2. Vous y saisissez la valeur de vos crypto-actifs au 1er janvier de cette année.
3. Vous pouvez généralement trouver cette valeur dans un relevé annuel de votre plateforme d'échange ou de votre portefeuille.

Si vous souhaitez déclarer votre rendement réel

Dans certains cas, au lieu du rendement présumé (fictif), vous pouvez déclarer votre rendement réel (werkelijk rendement). Vous n'êtes autorisé à le faire que si vous recevez une lettre de l'Administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) le stipulant. Cette lettre précise également pour quelles années cela est possible. Vous pouvez trouver plus d'informations auprès du Belastingdienst sur les années pour lesquelles vous pouvez déclarer votre rendement réel.

Pour les crypto-actifs, vous aurez besoin de :

1. La valeur au 1er janvier et au 31 décembre (ou la valeur d'achat/vente si vous n'avez pas détenu les crypto-actifs pendant toute l'année)
2. Un aperçu de tous les achats et ventes de cette année

Pour les années fiscales 2019-2024, vous saisissez cela via le formulaire « Opgaaf werkelijk rendement » (Déclaration de rendement réel) dans Mijn Belastingdienst.

Comment suivre les transactions LBank pour les impôts

Pour déclarer correctement vos crypto-actifs aux autorités fiscales, vous avez besoin d'un aperçu complet de toutes vos transactions. Sur LBank, cela inclut non seulement vos achats et ventes, mais aussi :

1. Les transactions au comptant, sur marge et à terme
2. Les dépôts, retraits et transferts internes

Si quelque chose manque, votre aperçu final de vos avoirs peut être incomplet.

Étape 1 : Téléchargez l'historique de vos transactions au comptant (Order Center)

C'est ici que vous récupérez vos ordres d'achat et de vente réels.

1. Connectez-vous à votre compte LBank.
2. Dans le menu supérieur, allez à Trade et sélectionnez Spot.
3. Sur l'écran Spot, cliquez sur le Order Center (icône horloge).
4. Allez à Transaction History.
5. Cliquez sur Export trade record.
6. Choisissez une plage de dates qui couvre toute votre période de trading (par exemple, de votre tout premier trade jusqu'à maintenant).
7. Assurez-vous que toutes les paires de trading sont sélectionnées.
8. Cliquez sur Generate Now.
9. Une fois que le statut indique Generated, cliquez sur Download.

Avec ce fichier, vous pourrez ensuite voir exactement quelles pièces vous avez achetées ou vendues, en quelle quantité et à quel prix.

Étape 2 : Téléchargez l'historique de vos fonds

Les données de trading seules ne suffisent pas à déterminer l'ensemble de vos avoirs. Vous devez également télécharger vos dépôts, retraits et transferts internes sur LBank.

1. Restez connecté à LBank et utilisez la même barre de navigation supérieure où vous avez trouvé le Order Center.
2. Cliquez sur Funding History.
3. Ouvrez l'onglet Spot History.
4. Définissez la plage de dates de manière à ce que toutes les transactions soient incluses.
5. Définissez Type / Bill Type sur All.
6. Cliquez sur Download.
7. Répétez cette opération (le cas échéant) pour l'Margin History et l'Futures History.

Dans ces aperçus, vous verrez, par exemple :

1. Quand vous avez envoyé de l'argent ou des crypto-actifs à LBank
2. Quand vous avez retiré des fonds vers votre compte bancaire ou un autre portefeuille
3. Les transferts internes entre vos différents comptes LBank (par exemple de Spot vers Futures)

En conservant à la fois votre historique de trading et votre historique de fonds, il devient beaucoup plus facile par la suite de démontrer la valeur de vos crypto-actifs à la date de référence utilisée par les autorités fiscales.

Utilisation de vos données de transaction pour la déclaration fiscale

Après avoir téléchargé les fichiers, vous pouvez les utiliser pour calculer votre obligation fiscale avec un outil fiscal crypto conçu pour les Pays-Bas, tel que Divly.

Divly vous aide à :

1. importer facilement vos données depuis LBank
2. calculer les revenus et dépenses que vous devez déclarer
3. créer un rapport fiscal complet avec tout ce dont vous avez besoin pour votre déclaration auprès du Belastingdienst

De cette façon, vous pouvez gérer toutes vos transactions en un seul endroit et gagner beaucoup de temps lors de la déclaration des impôts sur les crypto-actifs que vous avez échangés sur LBank.