Cómo se gravan tus criptoactivos en los Países Bajos
En los Países Bajos, la Administración Tributaria y Aduanera (Belastingdienst) considera tus criptoactivos como una inversión en la Box 3 (ahorros e inversiones). Por lo tanto, no se trata de cada vez que compras, vendes o intercambias, sino del valor de todos tus activos el 1 de enero a las 00:00.
Estos incluyen:
- tus cuentas bancarias
- tus inversiones (como acciones y fondos)
- tus criptomonedas y otros "activos diversos"
Todos estos juntos constituyen tu capital de la Box 3.
Monto exento de impuestos y rendimiento presunto
No pagas impuestos por una parte de tus activos. En 2024, los primeros 57.684 € por persona están exentos de impuestos. Si tienes más que eso, pagas impuestos sobre el monto que supera este umbral. La autoridad fiscal utiliza un rendimiento presunto (ficticio): asumen que obtienes un cierto porcentaje, incluso si tu resultado real es diferente.
Para las criptomonedas, esto entra en la categoría de "activos diversos", con un rendimiento presunto del 6,04% en 2024, que luego se grava al 36%. Los porcentajes exactos pueden cambiar cada año, y las cifras para 2025 aún no se han publicado de forma definitiva.
Tras un fallo del Tribunal Supremo Neerlandés (Hoge Raad), puedes solicitar la tributación basada en tu rendimiento real si este es inferior al rendimiento presunto. Debes justificarlo tú mismo a través de la 'Opgaaf werkelijk rendement' (declaración de rendimiento real).
Auditorías y riesgos de no declarar
La Administración Tributaria y Aduanera recibe cada vez más información a través de bancos, el intercambio internacional de datos (DAC8) y el análisis de blockchain. Si no declaras tus criptomonedas, puedes enfrentar multas sustanciales: en algunos casos, del 150 al 300% del impuesto no pagado. Por lo tanto, es mucho más sensato (y tranquilizador) simplemente declarar tus criptomonedas correctamente.
Declarar criptomonedas en tu declaración de impuestos holandesa
Si tienes criptomonedas, normalmente debes declararlas en los Países Bajos en la Box 3 (activos). Lo haces a través de Mijn Belastingdienst. Presta atención a las fechas importantes: el portal de declaración de impuestos suele abrir alrededor del 1 de marzo, y tu declaración debe presentarse antes del 1 de mayo (o a más tardar el 14 de julio si se te ha concedido una extensión).
¿Dónde introduces tus criptomonedas?
En tu declaración de impuestos en línea:
- En el panel de control, selecciona Inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta)
- Selecciona el año fiscal correcto
- Haz clic en Aangifte Inkomstenbelasting doen (Presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta)
Bajo la sección “Bankrekeningen en andere bezittingen” (Cuentas bancarias y otros activos), elige:
- Overige bezittingen (Otros activos)
- Ahí introduces el valor de tus criptomonedas el 1 de enero de ese año.
- Normalmente puedes encontrar este valor en un extracto anual de tu exchange o monedero.
Si deseas declarar tu rendimiento real
En algunos casos, en lugar del rendimiento presunto (ficticio), puedes declarar tu rendimiento real (werkelijk rendement). Solo se te permite hacerlo si recibes una carta de la Administración Tributaria holandesa (Belastingdienst) indicándolo. Esa carta también especifica para qué años es posible. Puedes encontrar más información de la Belastingdienst sobre los años en los que puedes declarar tu rendimiento real.
Para las criptomonedas necesitarás:
- El valor el 1 de enero y el 31 de diciembre (o el valor de compra/venta si no mantuviste las criptomonedas durante todo el año)
- Un resumen de todas las compras y ventas de ese año
Para los años fiscales 2019–2024, esto se introduce a través del formulario “Opgaaf werkelijk rendement” (Declaración de rendimiento real) en Mijn Belastingdienst.
Cómo rastrear las transacciones de LBank para fines fiscales
Para declarar tus criptomonedas correctamente a las autoridades fiscales, necesitas un resumen completo de todas tus transacciones. En LBank, esto incluye no solo tus compras y ventas, sino también:
- Transacciones al contado, de margen y de futuros
- Depósitos, retiros y transferencias internas
Si falta algo, tu resumen final de tus tenencias puede quedar incompleto.
Paso 1: Descarga tu historial de trading al contado (Centro de Órdenes)
Aquí es donde recuperas tus órdenes de compra y venta reales.
- Inicia sesión en tu cuenta de LBank.
- En el menú superior, ve a Trade y selecciona Spot.
- En la pantalla de Spot, haz clic en el Centro de Órdenes (icono de reloj).
- Ve a Transaction History (Historial de Transacciones).
- Haz clic en Export trade record (Exportar registro de operaciones).
- Elige un rango de fechas que cubra todo tu período de trading (por ejemplo, desde tu primera operación hasta ahora).
- Asegúrate de que todos los pares de negociación estén seleccionados.
- Haz clic en Generate Now (Generar Ahora).
- Una vez que el estado muestre Generated (Generado), haz clic en Download (Descargar).
Con este archivo podrás ver más tarde exactamente qué monedas compraste o vendiste, cuánto y a qué precio.
Paso 2: Descarga tu historial de fondos
Los datos de trading por sí solos no son suficientes para determinar tus tenencias totales. También necesitas descargar tus depósitos, retiros y transferencias internas en LBank.
- Permanece conectado a LBank y utiliza la misma barra de navegación superior donde encontraste el Centro de Órdenes.
- Haz clic en Funding History (Historial de Fondos).
- Abre la pestaña Spot History (Historial al Contado).
- Establece el rango de fechas para que se incluyan todas las transacciones.
- Establece Type / Bill Type (Tipo / Tipo de Factura) en All (Todos).
- Haz clic en Download (Descargar).
- Repite esto (si aplica) para Margin History (Historial de Margen) y Futures History (Historial de Futuros).
En estos resúmenes verás, por ejemplo:
- Cuándo enviaste dinero o criptomonedas a LBank
- Cuándo retiraste fondos a tu cuenta bancaria u otro monedero
- Transferencias internas entre tus diferentes cuentas de LBank (por ejemplo, de Spot a Futuros)
Al mantener tanto tu historial de trading como tu historial de fondos, será mucho más fácil demostrar más tarde cuánto valían tus criptomonedas en la fecha de referencia utilizada por las autoridades fiscales.
Uso de tus datos de transacción para presentar impuestos
Después de descargar los archivos, puedes utilizarlos para calcular tu obligación fiscal con una herramienta de impuestos de criptomonedas hecha para los Países Bajos, como Divly.
Divly te ayuda a:
- importar fácilmente tus datos de LBank
- calcular los ingresos y gastos que necesitas declarar
- crear un informe fiscal completo con todo lo que necesitas para tu presentación ante la Belastingdienst
De esta manera, puedes gestionar todas tus transacciones en un solo lugar y ahorrar mucho tiempo al declarar impuestos sobre las criptomonedas que negociaste en LBank.
