Impozitele pe criptomonede explicate pentru Țările de Jos

Cum sunt impozitate activele tale crypto în Olanda

În Olanda, Administrația Fiscală și Vamală (Belastingdienst) tratează criptoactivele tale ca o investiție în Box 3 (economii și investiții). Așadar, nu este vorba despre fiecare dată când cumperi, vinzi sau tranzacționezi, ci despre valoarea tuturor activelor tale la 1 ianuarie, ora 00:00.

Acestea includ:

1. conturile tale bancare
2. investițiile tale (cum ar fi acțiunile și fondurile)
3. criptoactivele și alte „active diverse”

Toate acestea împreună formează capitalul tău din Box 3.

Suma scutită de impozit și randamentul prezumat

Nu plătești impozit pe o parte din activele tale. În 2024, primele 57.684 EUR pe persoană sunt scutite de impozit. Dacă deții mai mult decât această sumă, plătești impozit pe valoarea care depășește acest prag. Autoritatea fiscală utilizează un randament prezumat (fictiv): se presupune că obții un anumit procent, chiar dacă rezultatul tău real este diferit.

Pentru cripto, aceasta se încadrează în categoria „active diverse”, cu un randament prezumat de 6,04% în 2024, care este apoi impozitat cu 36%. Procentajele exacte se pot modifica în fiecare an, iar cifrele pentru 2025 nu au fost încă publicate definitiv.

În urma unei hotărâri a Curții Supreme Olandeze (Hoge Raad), poți solicita impozitarea pe baza randamentului tău real dacă acesta este mai mic decât randamentul prezumat. Trebuie să justifici singur acest lucru prin „Opgaaf werkelijk rendement” (declarația de randament real).

Audite și riscuri de a nu declara

Administrația Fiscală și Vamală primește din ce în ce mai multe informații prin bănci, schimbul internațional de date (DAC8) și analiza blockchain. Dacă nu declari criptoactivele, te poți confrunta cu amenzi substanțiale: în unele cazuri 150–300% din impozitul neplătit. Prin urmare, este mult mai înțelept (și mai liniștitor) să-ți declari corect criptoactivele.

Declararea criptoactivelor în declarația fiscală olandeză

Dacă deții criptoactive, de obicei trebuie să le declari în Olanda în Box 3 (active). Faci acest lucru prin Mijn Belastingdienst. Fii atent la datele importante: portalul de declarații fiscale se deschide de obicei în jurul datei de 1 martie, iar declarația trebuie depusă înainte de 1 mai (sau cel târziu până pe 14 iulie dacă ți s-a acordat o prelungire).

Unde îți introduci criptoactivele?

În declarația fiscală online:

1. În tabloul de bord, selectează Inkomstenbelasting (Impozitul pe venit)
2. Selectează anul fiscal corect
3. Dă clic pe Aangifte Inkomstenbelasting doen (Depune declarația de impozit pe venit)

Sub secțiunea „Bankrekeningen en andere bezittingen” (Conturi bancare și alte active), alege:

1. Overige bezittingen (Alte active)
2. Acolo introduci valoarea criptoactivelor tale la 1 ianuarie a acelui an.
3. De obicei, poți găsi această valoare într-un extras anual de la exchange-ul sau portofelul tău.

Dacă dorești să declari randamentul tău real

În unele cazuri, în loc de randamentul prezumat (fictiv), poți declara randamentul tău real (werkelijk rendement). Ai voie să faci acest lucru doar dacă primești o scrisoare de la Administrația Fiscală Olandeză (Belastingdienst) care să specifice acest lucru. Acea scrisoare specifică, de asemenea, pentru ce ani este posibil acest lucru. Poți găsi mai multe informații de la Belastingdienst despre anii pentru care poți declara randamentul tău real.

Pentru cripto vei avea nevoie de:

1. Valoarea la 1 ianuarie și 31 decembrie (sau valoarea de cumpărare/vânzare dacă nu ai deținut criptoactivele pe tot parcursul anului)
2. O prezentare generală a tuturor achizițiilor și vânzărilor din acel an

Pentru anii fiscali 2019–2024, introduci aceste date prin formularul „Opgaaf werkelijk rendement” (Declarația de randament real) în Mijn Belastingdienst.

Cum să urmărești tranzacțiile LBank pentru impozite

Pentru a-ți declara corect criptoactivele la autoritățile fiscale, ai nevoie de o prezentare completă a tuturor tranzacțiilor tale. Pe LBank, aceasta include nu doar cumpărările și vânzările tale, ci și:

1. Tranzacțiile spot, margin și futures
2. Depunerile, retragerile și transferurile interne

Dacă ceva lipsește, prezentarea finală a deținerilor tale poate fi incompletă.

Pasul 1: Descarcă istoricul tranzacțiilor Spot (Order Center)

Aici îți recuperezi ordinele reale de cumpărare și vânzare.

1. Conectează-te la contul tău LBank.
2. În meniul de sus, accesează Trade și selectează Spot.
3. În ecranul Spot, dă clic pe Order Center (pictograma ceas).
4. Accesează Transaction History.
5. Dă clic pe Export trade record.
6. Alege un interval de date care acoperă întreaga ta perioadă de tranzacționare (de exemplu, de la prima ta tranzacție până în prezent).
7. Asigură-te că toate perechile de tranzacționare sunt selectate.
8. Dă clic pe Generate Now.
9. Odată ce starea indică Generated, dă clic pe Download.

Cu acest fișier poți vedea ulterior exact ce monede ai cumpărat sau vândut, cât de mult și la ce preț.

Pasul 2: Descarcă istoricul fondurilor

Doar datele de tranzacționare nu sunt suficiente pentru a determina deținerile tale totale. De asemenea, trebuie să descarci depunerile, retragerile și transferurile interne pe LBank.

1. Rămâi conectat la LBank și utilizează aceeași bară de navigare de sus unde ai găsit Order Center.
2. Dă clic pe Funding History.
3. Deschide fila Spot History.
4. Setează intervalul de date astfel încât toate tranzacțiile să fie incluse.
5. Setează Type / Bill Type la All.
6. Dă clic pe Download.
7. Repetă acest lucru (dacă este cazul) pentru Margin History și Futures History.

În aceste prezentări vei vedea, de exemplu:

1. Când ai trimis bani sau cripto la LBank
2. Când ai retras fonduri în contul tău bancar sau într-un alt portofel
3. Transferuri interne între diferitele tale conturi LBank (ex. de la Spot la Futures)

Păstrând atât istoricul tranzacțiilor, cât și istoricul fondurilor, devine mult mai ușor ulterior să demonstrezi cât valorau criptoactivele tale la data de referință utilizată de autoritățile fiscale.

Utilizarea datelor tale de tranzacționare pentru depunerea impozitelor

După descărcarea fișierelor, le poți utiliza pentru a calcula obligația ta fiscală cu un instrument de impozitare crypto creat pentru Olanda, cum ar fi Divly.

Divly te ajută să:

1. importezi ușor datele tale de pe LBank
2. calculezi veniturile și cheltuielile pe care trebuie să le declari
3. creezi un raport fiscal complet cu tot ce ai nevoie pentru depunerea declarației la Belastingdienst

În acest fel, poți gestiona toate tranzacțiile într-un singur loc și poți economisi mult timp la declararea impozitelor pe criptoactivele tranzacționate pe LBank.