Jak Twoje aktywa kryptowalutowe są opodatkowane w Holandii
W Holandii Urząd Skarbowy i Celny (Belastingdienst) traktuje Twoje krypto jako inwestycję w Box 3 (oszczędności i inwestycje). Nie chodzi więc o każdorazowy zakup, sprzedaż czy handel, ale o wartość wszystkich Twoich aktywów na dzień 1 stycznia o godzinie 00:00.
Obejmuje to:
- Twoje konta bankowe
- Twoje inwestycje (takie jak akcje i fundusze)
- Twoje krypto i inne „aktywa różne”
Wszystko to razem tworzy Twój kapitał w Box 3.
Kwota wolna od podatku i domniemany zwrot
Nie płacisz podatku od części swoich aktywów. W 2024 roku pierwsze 57 684 euro na osobę jest wolne od podatku. Jeśli masz więcej, płacisz podatek od kwoty powyżej tego progu. Urząd skarbowy stosuje domniemany (fikcyjny) zwrot: zakładają, że zarabiasz określony procent, nawet jeśli Twój faktyczny wynik jest inny.
W przypadku krypto, zalicza się to do kategorii „aktywów różnych”, z domniemanym zwrotem w wysokości 6,04% w 2024 roku, który jest następnie opodatkowany stawką 36%. Dokładne wartości procentowe mogą się zmieniać co roku, a dane na 2025 rok nie zostały jeszcze ostatecznie opublikowane.
Zgodnie z orzeczeniem Holenderskiego Sądu Najwyższego (Hoge Raad), możesz wnioskować o opodatkowanie w oparciu o swój rzeczywisty zwrot, jeśli jest on niższy niż zwrot domniemany. Musisz to udokumentować samodzielnie za pośrednictwem „Opgaaf werkelijk rendement” (deklaracji rzeczywistego zwrotu).
Audyty i ryzyko braku zgłoszenia
Urząd Skarbowy i Celny coraz częściej otrzymuje informacje za pośrednictwem banków, międzynarodowej wymiany danych (DAC8) oraz analizy blockchain. Jeśli nie zgłosisz swoich kryptowalut, możesz zostać obciążony znacznymi karami: w niektórych przypadkach 150–300% niezapłaconego podatku. Dlatego znacznie mądrzej (i bardziej uspokajająco) jest po prostu prawidłowo zgłosić swoje krypto.
Deklarowanie kryptowalut w holenderskim zeznaniu podatkowym
Jeśli posiadasz krypto, zazwyczaj musisz zgłosić je w Holandii w Box 3 (aktywa). Robisz to za pośrednictwem Mijn Belastingdienst. Zwróć uwagę na ważne daty: portal do składania zeznań podatkowych zazwyczaj otwiera się około 1 marca, a Twoje zeznanie musi zostać złożone przed 1 maja (lub najpóźniej do 14 lipca, jeśli otrzymałeś przedłużenie).
Gdzie wprowadzasz swoje krypto?
W Twoim internetowym zeznaniu podatkowym:
- W panelu kontrolnym wybierz Inkomstenbelasting (Podatek dochodowy)
- Wybierz właściwy rok podatkowy
- Kliknij Aangifte Inkomstenbelasting doen (Złóż zeznanie podatkowe)
W sekcji „Bankrekeningen en andere bezittingen” (Konta bankowe i inne aktywa), wybierz:
- Overige bezittingen (Inne aktywa)
- Tam wprowadzasz wartość swoich kryptowalut na dzień 1 stycznia tego roku.
- Zazwyczaj możesz znaleźć tę wartość w rocznym zestawieniu z giełdy lub portfela.
Jeśli chcesz zgłosić swój rzeczywisty zwrot
W niektórych przypadkach, zamiast domniemanego (fikcyjnego) zwrotu, możesz zgłosić swój rzeczywisty zwrot (werkelijk rendement). Możesz to zrobić tylko wtedy, gdy otrzymasz pismo od holenderskiej administracji podatkowej (Belastingdienst) z taką informacją. W piśmie tym określone są również lata, dla których jest to możliwe. Więcej informacji na temat lat, za które możesz zgłosić swój rzeczywisty zwrot, znajdziesz na stronie Belastingdienst.
W przypadku krypto będziesz potrzebować:
- Wartość na 1 stycznia i 31 grudnia (lub wartość zakupu/sprzedaży, jeśli nie posiadałeś krypto przez cały rok)
- Przegląd wszystkich zakupów i sprzedaży w danym roku
Za lata podatkowe 2019–2024 wprowadzasz to za pośrednictwem formularza „Opgaaf werkelijk rendement” (Oświadczenie o rzeczywistym zwrocie) w Mijn Belastingdienst.
Jak śledzić transakcje LBank dla celów podatkowych
Aby prawidłowo zgłosić swoje kryptowaluty organom podatkowym, potrzebujesz pełnego przeglądu wszystkich swoich transakcji. Na LBank obejmuje to nie tylko Twoje kupna i sprzedaże, ale także:
- Transakcje spot, margin i futures
- Wpłaty, wypłaty i przelewy wewnętrzne
Jeśli czegoś brakuje, ostateczny przegląd Twoich zasobów może okazać się niekompletny.
Krok 1: Pobierz historię handlu spot (Centrum zamówień)
To tutaj pobierasz swoje rzeczywiste zlecenia kupna i sprzedaży.
- Zaloguj się na swoje konto LBank.
- W górnym menu przejdź do Trade i wybierz Spot.
- Na ekranie Spot kliknij Order Center (ikonę zegara).
- Przejdź do Transaction History.
- Kliknij Export trade record.
- Wybierz zakres dat, który obejmuje cały Twój okres handlowy (na przykład od Twojej pierwszej transakcji do teraz).
- Upewnij się, że wybrane są wszystkie pary handlowe.
- Kliknij Generate Now.
- Gdy status pokaże Generated, kliknij Download.
Dzięki temu plikowi możesz później dokładnie sprawdzić, które monety kupiłeś lub sprzedałeś, w jakiej ilości i po jakiej cenie.
Krok 2: Pobierz historię finansowania
Same dane handlowe nie wystarczą do określenia Twoich całkowitych zasobów. Musisz również pobrać swoje wpłaty, wypłaty i przelewy wewnętrzne na LBank.
- Pozostań zalogowany w LBank i użyj tego samego paska nawigacyjnego u góry, gdzie znalazłeś Order Center.
- Kliknij Funding History.
- Otwórz zakładkę Spot History.
- Ustaw zakres dat tak, aby wszystkie transakcje zostały uwzględnione.
- Ustaw Type / Bill Type na All.
- Kliknij Download.
- Powtórz to (jeśli dotyczy) dla Margin History i Futures History.
W tych przeglądach zobaczysz na przykład:
- Kiedy wysłałeś pieniądze lub krypto do LBank
- Kiedy wypłaciłeś środki na swoje konto bankowe lub do innego portfela
- Wewnętrzne przelewy między Twoimi różnymi kontami LBank (np. ze Spot na Futures)
Posiadając zarówno historię handlu, jak i historię finansowania, znacznie łatwiej będzie później wykazać, ile warte były Twoje krypto w dniu referencyjnym używanym przez organy podatkowe.
Wykorzystanie danych transakcyjnych do rozliczenia podatkowego
Po pobraniu plików możesz ich użyć do obliczenia swojego zobowiązania podatkowego za pomocą narzędzia do rozliczania podatków kryptowalutowych stworzonego dla Holandii, takiego jak Divly.
Divly pomoże Ci:
- łatwo importować dane z LBank
- obliczyć dochody i wydatki, które musisz zgłosić
- stworzyć kompletny raport podatkowy ze wszystkim, czego potrzebujesz do złożenia zeznania w Belastingdienst
W ten sposób możesz zarządzać wszystkimi swoimi transakcjami w jednym miejscu i zaoszczędzić dużo czasu podczas zgłaszania podatków od kryptowalut, którymi handlowałeś na LBank.
