Crypto belastingen uitgelegd voor Nederland

Hoe je crypto-activa worden belast in Nederland

In Nederland behandelt de Belastingdienst je crypto als een belegging in Box 3 (sparen en beleggen). Het gaat dus niet om elke afzonderlijke keer dat je koopt, verkoopt of handelt, maar om de waarde van al je bezittingen op 1 januari om 00:00 uur.

Deze omvatten:

1. je bankrekeningen
2. je beleggingen (zoals aandelen en fondsen)
3. je crypto en andere “overige bezittingen”

Al deze tezamen vormen je Box 3-kapitaal.

Heffingsvrij vermogen en fictief rendement

Je betaalt geen belasting over een deel van je bezittingen. In 2024 is de eerste €57.684 per persoon belastingvrij. Als je meer hebt dan dat, betaal je belasting over het bedrag boven deze drempel. De belastingdienst gebruikt een fictief rendement: ze gaan ervan uit dat je een bepaald percentage verdient, zelfs als je daadwerkelijke resultaat anders is.

Voor crypto valt dit onder de categorie “overige bezittingen”, met een fictief rendement van 6,04% in 2024, dat vervolgens wordt belast tegen 36%. De exacte percentages kunnen elk jaar veranderen, en de cijfers voor 2025 zijn nog niet definitief gepubliceerd.

Naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad, kun je belastingheffing aanvragen op basis van je werkelijk rendement als dat lager is dan het fictief rendement. Dit moet je zelf onderbouwen via de ‘Opgaaf werkelijk rendement’.

Controles en risico's van niet opgeven

De Belastingdienst ontvangt steeds vaker informatie via banken, internationale gegevensuitwisseling (DAC8) en blockchain-analyse. Als je je crypto niet opgeeft, kun je aanzienlijke boetes krijgen: in sommige gevallen 150–300% van de onbetaalde belasting. Het is daarom veel verstandiger (en geruststellender) om je crypto gewoon correct op te geven.

Crypto aangeven in je Nederlandse belastingaangifte

Als je crypto bezit, moet je dit in Nederland meestal aangeven in Box 3 (vermogen). Dit doe je via Mijn Belastingdienst. Let op de belangrijke data: het aangifteportaal opent meestal rond 1 maart, en je aangifte moet vóór 1 mei (of uiterlijk 14 juli als je uitstel hebt gekregen) zijn ingediend.

Waar voer je je crypto in?

In je online belastingaangifte:

1. Selecteer in het dashboard Inkomstenbelasting
2. Selecteer het juiste aangiftejaar
3. Klik op Aangifte Inkomstenbelasting doen

Onder de sectie “Bankrekeningen en andere bezittingen”, kies je:

1. Overige bezittingen
2. Daar vul je de waarde van je crypto op 1 januari van dat jaar in.
3. Deze waarde vind je meestal in een jaaroverzicht van je exchange of wallet.

Als je je werkelijk rendement wilt aangeven

In sommige gevallen mag je, in plaats van het fictief rendement, je werkelijk rendement aangeven. Dit mag je alleen doen als je hierover een brief van de Belastingdienst hebt ontvangen. In die brief staat ook voor welke jaren dit mogelijk is. Meer informatie over de jaren waarvoor je je werkelijk rendement mag aangeven, kun je vinden bij de Belastingdienst.

Voor crypto heb je nodig:

1. De waarde op 1 januari en 31 december (of de aankoop-/verkoopwaarde als je de crypto niet het hele jaar in bezit had)
2. Een overzicht van alle aan- en verkopen in dat jaar

Voor de belastingjaren 2019–2024 vul je dit in via het formulier “Opgaaf werkelijk rendement” in Mijn Belastingdienst.

Hoe je LBank-transacties bijhoudt voor de belasting

Om je crypto correct aan te geven bij de belastingdienst, heb je een volledig overzicht van al je transacties nodig. Op LBank omvat dit niet alleen je aan- en verkopen, maar ook:

1. Spot-, marge- en futures-transacties
2. Stortingen, opnames en interne overschrijvingen

Als er iets ontbreekt, kan je uiteindelijke overzicht van je bezittingen onvolledig zijn.

Stap 1: Download je Spot Trading History (Order Center)

Hier haal je je daadwerkelijke aan- en verkooporders op.

1. Log in op je LBank-account.
2. Ga in het hoofdmenu naar Trade en selecteer Spot.
3. Klik in het Spot-scherm op het Order Center (klokicoon).
4. Ga naar Transaction History.
5. Klik op Export trade record.
6. Kies een datumbereik dat je volledige handelsperiode omvat (bijvoorbeeld vanaf je allereerste transactie tot nu).
7. Zorg ervoor dat alle handelsparen zijn geselecteerd.
8. Klik op Generate Now.
9. Zodra de status Generated aangeeft, klik je op Download.

Met dit bestand kun je later precies zien welke coins je hebt gekocht of verkocht, hoeveel, en tegen welke prijs.

Stap 2: Download je Funding History

Alleen handelsgegevens zijn niet voldoende om je totale bezittingen te bepalen. Je moet ook je stortingen, opnames en interne overboekingen op LBank downloaden.

1. Blijf ingelogd op LBank en gebruik dezelfde bovenste navigatiebalk waar je het Order Center vond.
2. Klik op Funding History.
3. Open de Spot History-tab.
4. Stel het datumbereik zo in dat alle transacties zijn opgenomen.
5. Stel Type / Bill Type in op All.
6. Klik op Download.
7. Herhaal dit (indien van toepassing) voor Margin History en Futures History.

In deze overzichten zie je bijvoorbeeld:

1. Wanneer je geld of crypto naar LBank hebt gestuurd
2. Wanneer je geld hebt opgenomen naar je bankrekening of een andere wallet
3. Interne overboekingen tussen je verschillende LBank-accounts (bijv. van Spot naar Futures)

Door zowel je transactiegeschiedenis als je financieringsgeschiedenis bij te houden, wordt het later veel gemakkelijker om aan te tonen hoeveel je crypto waard was op de peildatum die de belastingdienst hanteert.

Je transactiegegevens gebruiken voor belastingaangifte

Na het downloaden van de bestanden kun je deze gebruiken om je belastingplicht te berekenen met een crypto belastingtool gemaakt voor Nederland, zoals Divly.

Divly helpt je om:

1. eenvoudig je gegevens van LBank te importeren
2. de inkomsten en uitgaven te berekenen die je moet aangeven
3. een compleet belastingrapport te genereren met alles wat je nodig hebt voor je aangifte bij de Belastingdienst

Op deze manier kun je al je transacties op één plek beheren en veel tijd besparen bij het aangeven van de belasting over de crypto die je op LBank hebt verhandeld.