Les familles sud-coréennes ont augmenté les dons de cryptomonnaies déclarés aux mineurs de 2,7 fois en un an, les transferts aux enfants de 18 ans ou moins atteignant 4,03 milliards de wons (2,8 millions de dollars) en 2025.
Les données obtenues auprès du Service national des impôts par le législateur du Parti démocratique Jung Tae-ho ont montré 103 dons d'actifs virtuels déclarés aux mineurs l'année dernière, contre 53 en 2024, selon un rapport de News1 du 9 septembre. La valeur est passée de 1,47 milliard de wons à 4,03 milliards de wons sur la même période.
L'augmentation a été encore plus marquée chez les enfants plus jeunes. Les dons de cryptomonnaies aux enfants de 11 ans ou moins sont passés de 28 cas en 2024 à 65 l'année dernière, tandis que leur valeur combinée a triplé, passant de 774 millions de wons à 2,35 milliards de wons.
Toutes tranches d'âge confondues, l'autorité fiscale a enregistré 423 cas de successions et de donations de cryptomonnaies d'une valeur de 45,86 milliards de wons en 2025. Le nombre de cas était 2,4 fois supérieur au niveau de l'année précédente, tandis que la valeur a augmenté de 3,4 fois.
Sur les 360 transactions classées spécifiquement comme donations, près d'un tiers concernait des mineurs.
Ces chiffres apparaissent alors que la Corée du Sud s'apprête à doter son autorité fiscale de davantage d'outils pour identifier les actifs numériques détenus par les personnes impliquées dans des cas d'impôt sur les successions et les donations.
Dans le cadre du plan de réforme fiscale du gouvernement pour 2026, les fournisseurs de services d'actifs virtuels tels qu'Upbit et Bithumb seront ajoutés aux institutions couvertes par les enquêtes sur les actifs financiers pour les investigations sur les impôts sur les successions et les donations à partir de l'année prochaine.
Les enquêtes actuelles permettent au Service national des impôts de vérifier les actifs financiers détenus via des institutions telles que les banques, les sociétés de valeurs mobilières et les compagnies d'assurance. Les fournisseurs de services crypto devraient rejoindre le système à partir du 1er janvier 2027, donnant aux fonctionnaires des impôts une source supplémentaire de registres lors de l'examen des actifs appartenant à une personne décédée ou à quelqu'un qui fait un don.
Le pouvoir de l'autorité de demander des informations et de mener des enquêtes dans les cas d'impôt sur les successions et les donations s'étendra également aux entreprises d'actifs virtuels.
Un responsable du NTS a déclaré à News1 que l'agence prévoyait de mener des contrôles et une gestion plus systématiques des impôts sur les successions et les donations impliquant des actifs virtuels.
Ces nouveaux pouvoirs font partie d'une série de mesures en préparation alors que les fonctionnaires des impôts tentent d'améliorer la visibilité sur les cryptomonnaies détenues en dehors des comptes financiers traditionnels. Crypto.news avait déjà rapporté en août que le NTS prévoyait d'introduire un logiciel commercial de traçage de portefeuilles utilisé par les agences d'enquête en Corée du Sud et à l'étranger.
Les fonctionnaires des impôts ont reconnu à l'époque que les portefeuilles privés restaient difficiles à surveiller car les contribuables contrôlent directement les actifs. L'agence a déclaré que des outils de traçage pourraient être utilisés pour suivre les transactions entre portefeuilles et identifier les mouvements qui pourraient autrement être plus difficiles à relier à un contribuable.
Jung a déclaré que le système d'information fiscale nécessitait encore des améliorations pour couvrir les transferts de personne à personne, les transactions à l'étranger et les portefeuilles privés.
« À mesure que les transferts de richesse intergénérationnels via les actifs virtuels augmentent, nous devons comprendre précisément le statut réel des donations et renforcer l'infrastructure nécessaire pour garantir une taxation appropriée », a-t-il déclaré.
Le contrôle plus strict des donations précède un impôt distinct sur les bénéfices provenant du transfert ou du prêt d'actifs numériques.
Le gouvernement sud-coréen a confirmé en août le déploiement en 2027 de l'impôt sur le revenu des cryptomonnaies, longtemps retardé, dans son paquet de réforme fiscale de 2026.
En vertu de la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu, les gains annuels en actifs virtuels dépassant 2,5 millions de wons seront classés comme autres revenus à partir du 1er janvier 2027. Les investisseurs paieront un impôt national de 20 % sur les gains supérieurs à l'abattement, l'impôt local sur le revenu portant le taux combiné à 22 %.
Un investisseur réalisant par exemple 12,5 millions de wons de revenus de cryptomonnaies qualifiés déduirait l'abattement de 2,5 millions de wons et paierait 22 % sur les 10 millions de wons restants, générant une facture fiscale de 2,2 millions de wons.
Ces règles ne se limitent pas aux actifs détenus sur des plateformes d'échange nationales. Des réponses gouvernementales divulguées en août ont confirmé que les revenus imposables générés via des portefeuilles privés et des plateformes d'échange étrangères relèveront de ce régime.
Les autorités fiscales ont déclaré que l'emplacement ou la méthode de garde utilisée pour un actif virtuel ne détermine pas si le revenu de son transfert ou de son prêt est imposable. Les règles pour les revenus générés par des activités telles que le staking, les airdrops, les prêts et les hard forks étaient encore en cours d'examen en août.
Cet impôt a rencontré une opposition politique continue. Le Parti du pouvoir populaire a présenté une législation le mois dernier visant à reporter l'impôt jusqu'en 2030, après qu'une proposition distincte ait cherché à supprimer complètement le prélèvement prévu.
À moins que les législateurs ne modifient la loi, les revenus générés en 2027 relèveront des nouvelles règles, les premières déclarations fiscales correspondantes étant attendues en mai 2028.
Les cryptomonnaies n'ont pas besoin d'attendre le régime d'impôt sur le revenu de 2027 pour relever du système d'impôt sur les successions et les donations de la Corée du Sud.
Les actifs virtuels transférés en tant que donations doivent déjà être déclarés de la même manière que les autres actifs imposables. L'évaluation dépend de l'endroit où la cryptomonnaie est échangée.
Pour les actifs échangés via un fournisseur de services d'actifs virtuels désigné par le NTS, y compris les cryptomonnaies majeures telles que le Bitcoin, la valeur imposable est calculée en utilisant les prix quotidiens moyens couvrant un mois avant et un mois après la date du don.
Les actifs avec peu d'activité de trading ou ceux non listés sur des plateformes d'échange qualifiées sont évalués en utilisant le prix moyen à la date du don.
Les abattements pour dons familiaux s'appliquent selon le même cadre que pour les autres types de biens. Sur une période de 10 ans, les transferts à un conjoint donnent droit à un abattement allant jusqu'à 600 millions de wons, tandis que la limite pour un enfant adulte est de 50 millions de wons.
Pour les mineurs, l'abattement sur 10 ans est plafonné à 20 millions de wons. Un don dont la valeur se situe dans les limites de l'abattement applicable ne génère pas d'impôt sur les donations, bien qu'il reste soumis aux règles régissant l'évaluation et la déclaration.
La valeur utilisée à des fins fiscales peut différer du prix de la cryptomonnaie le jour de son transfert car les actifs échangés qualifiés sont évalués sur une période d'évaluation de deux mois. Les prix pouvant changer considérablement pendant cette période, la valeur finale évaluée peut dépasser le montant initialement attendu par la personne effectuant le don.
La Corée du Sud se prépare séparément à recevoir davantage d'informations sur les cryptomonnaies détenues à l'étranger. Le paquet de réforme fiscale du gouvernement comprend des mesures liées au Cadre de Déclaration des Actifs Crypto de l'OCDE, qui devrait donner aux autorités accès aux informations de transaction échangées par les juridictions participantes.
Pour les actifs qui restent en dehors de ces canaux de déclaration, Jung a appelé à de nouvelles améliorations du système utilisé pour obtenir des informations fiscales couvrant les transactions à l'étranger, les portefeuilles privés et les transferts directs entre particuliers.
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